2010注册会计师《公司战略与风险》章节练习(15)

组织控制

组织结构提供的控制 

职责划分

管理层可通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式实现这一监控目标。大多数交易可分成三类独立的职责：认可或发起交易、处理被交易的资产，以及记录交易。

调节和复核

调节是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施。
业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较，以此反映目标的完成情况。应对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。

实物控制

实物控制是指保护实物资产不被偷盗或未经许可而获得或被使用的措施和程序

授权和批准

指单位在处理经济业务的过程中必须经授权批准以进行控制。企业每一层的管理人员既是上级管理人员的授权客体，又是对下级管理人员授权的主体。
在上级批准及授权时应提供书面指南、权力限制及支持性文件

计算和会计

要求在会计系统中正确地记录交易

人员控制

适用于选择和培训雇员，以确保为企业的职位指定了恰当的人员

监督和管理控制

监督是指承担责任的某人对其他人员工作的管理。监督控制有助于确保个人按照要求恰当地完成任务。
管理控制是由管理层根据其获取的信息执行的控制。