2011年注会《公司战略与风险管理》章节习题(8)

　　三、简答题

　　1.简述企业审计委员会与企业内部审计的关系。

　　2.2010年初，某公司总经理在公司全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标;第二，只要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得到实现;第三，企业内部控制建设将完全依赖于公司高层管理人员;第四，为了提高效率，对于出现的内部控制缺陷直接向同级管理层报告即可，无需向上级领导层报告。要求：

　　(1)指出COSO内部控制的三大目标和五大控制要素。

　　(2)根据COSO内部控制的相关理念，对该总经理上述四点说法逐一进行分析，分别指出每一说法是否正确并说明原因。

　　3.A公司总经理在年度工作报告中对该公司的风险管理作了如下的介绍和描述：

　　(1)该公司将在未来2年内完成企业的风险管理;

　　(2)企业风险管理的有效实施仅依赖于公司中层以上管理人员的工作;

　　(3)风险管理只适用于向A公司这样的大中型企业;

　　(4)公司风险管理将为实现公司目标提供绝对保证;

　　(5)公司的风险管理仅对能够影响企业的现有事项进行识别。

　　要求：请逐一分析上述五点关于公司风险管理的理解是否恰当并解释原因。

　　4.2010年，东方公司张总经理在全体员工大会上表示本年度是该公司的内部控制建设年，因此他明确表示以下几点：第一，内部控制将是该企业的一个长期目标;第二，是要有了完善的内部控制，该公司的所有经营目标都将得以实现;第三，企业内部控制将依赖与公司上下级全体员工实施;第四，企业内部控制一旦建立就将长期有效的运转，内部审计部门无需对内部控制的运行进行检查。

　　要求：根据COSO内部控制相关理念，对上述几点进行分析，判断其是否正确，并说明理由。

　　5.目前，甲公司的董事会由主席即首席执行官及9名执行董事组成。公司还另外设立了独立的审计委员会和提名委员会，由李某担任公司的董事会主席和首席执行官。内审部门每月向会计部门主管作口头汇报。

　　要求：根据上述资料，与企业治理方面的要求相结合，说明公司存在的缺陷。

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