2011年注会《公司战略与风险管理》章节习题(8)

　　10.【答案】A

　　【解析】COSO立体模型内部控制的顺序依次是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。

　　11.【答案】B

　　【解析】内部审计师必须对他们所审计的活动保持独立性，这样他们才能够自由且客观地完成他们的工作，他们必须提供公正而无偏见的判断。

　　12.【答案】D

　　【解析】人员控制适用于选择和培训雇员，确保为企业的职位指定了具备适当的素质、经验和所需的资质的恰当的人员，因此，选项D正确。选项A、B属于组织控制，即由组织结构提供的控制;选项C属于计算和会计，即要求在会计系统中正确地记录交易。

　　13.【答案】C

　　【解析】审计委员会的职能是监督、评估和复核企业内的其他部门和系统。在一般情况下，审计委员会负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。选项A、B、D均属于审计委员会的职责，但会计人员的绩效考核不属于审计委员会的工作范围。

　　14.【答案】A

　　【解析】披露制度是以市场为基础的监督企业行为的关键特征，是股东有效行使其表决权能力的先决条件。

　　15.【答案】A

　　【解析】控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率。此题可用排除法得出答案，采购员的行为是不遵守企业控制环境的诚信道德观。

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