2011年注会《公司战略与风险管理》章节习题(9)

　　三、简答题

　　1.【答案】

　　一个理想的首席风险总监应当具有以下五个方面的技能：

　　(1)领导技能，能够雇用和留住优秀人才，建立企业风险管理的总体架构;

　　(2)能将怀疑者转变成支持者，特别是克服来自于直线部门的自然抵抗;

　　(3)保障该企业的财务和声誉资产;

　　(4)具有信贷、市场和操作风险方面的技术技能;

　　(5)具有教育董事会和高级管理人员的咨询技能，并帮助直线部门管理人员在各自岗位实行风险管理。虽然任何单独的个人不太可能拥有所有这些技能，但重要的是，这些能力应存在于首席风险总监或其所在企业中的其他岗位。

　　2.【答案】

　　(1)由于员工的失误给企业带来的损失属于操作风险。操作风险是指因不充分的或失灵的内部程序、人员和系统或者外部事件而发生损失的风险。

　　(2)常见的操作风险来源包括企业缺乏规定程序、雇员缺乏培训、疏忽、设备及软件维护不足或已报废、缺乏职业道德和舞弊、不妥当的外包安排。

　　3.【答案】

　　实施风险管理所面临的挑战如下：

　　(1)董事会支持：有时很难获得董事会和高管的支持。

　　(2)责任和问责制：管理层应当考虑整合鉴证活动和风险管理以及合规活动的必要性来实施风险管理。

　　(3)风险计量：企业中的风险计量对利益相关者的影响是重要的，但计量是个困难复杂的过程。

　　(4)与企业战略的关系：独立的风险管理是行不通的，它应与企业战略结合。

　　(5)增加企业价值的挑战：管理层应当看到建立将战略风险管理和价值创造/竞争优势相联系的流程的必要性。

　　(6)风险管理意识：管理层应该看到沟通和报告一致的必要性，并运用风险管理方法。

　　(7)管理层认同：经营/管理层的认同有利于接受责任和积极参与，并因此减少变革的阻力。

　　(8)与控制自我评价的联系：管理层应该看到，有必要自上而下地整合和比较战略风险管理流程，来完成自下而上的控制/自我评估。

　　(9)风险报告：在风险管理过程中，有必要设计适当的报告，以协助管理并做出适当考虑风险管理原则的决策。

　　(10)信息技术：一些管理层忽视了信息技术在风险管理所起的作用和重要性。

　　4.【答案】

　　根据上述信息，A公司面临的风险包括：

　　(1)操作风险：

　　①会计方面毛利率下降原因虽然尚未弄清，但是可能表明存在舞弊和其他违法行为。而这可能是由于会计处理过程中的差错或舞弊行为导致销售收入减少。

　　②技术风险与公司所采用电子系统的技术有关，比如可能在传输过程中产生差错。

　　(2)声誉风险：公司在中国独家代理销售的H车型刹车存在的安全问题，可能损害公司声誉，影响其产品的销售。

　　(3)产品风险：所有销售产品、提供劳务的企业都会涉及产品风险。新产品是否适销对路，产品是否优于竞争对手等都会给企业带来产品风险。

　　(4)环境风险：人类越来越关注“绿色、健康”，F车型耗油量非常大，环境造成极大污染，产生环境风险。

　　5.【答案】

　　物流外包的主要原因：

　　(1)降低成本。与企业自营物流相比，许多第三方物流服务供应商在办内外都拥有良好的运输和分销网络，在组织企业的物流活动方面更有经验，更专业化。所以通过物流业务外包，企业可以降低因拥有运输设备，仓库和其他物流设施所必需的投资，从而把更多的资金投在公司的核心业务上。

　　(2)提升企业效率。在企业资源有限的情况下，把企业的物流业务外包给专门的物流管理部门来承担，特别是一些特殊的物流运输业务。通过外包给第三方物流服务的供应商，企业能够把时间和精力放在自己的核心业务上，提高了供应链管理和企业运作的效率。

　　(3)分担企业风险，提高企业的柔性。企业通过外向资源配置，取消了企业与用户双方各自独立拥有的库存和运输，从而分散了由政府、市场、财务等因素产生的风险，促进了资源的优化组合，增加了供应链的柔性，使企业更能适应外部环境的变化。

　　(4)快速响应客户需求。现在企业之间的竞争主要在于时间和速度上的竞争，第三方物流服务供应商由于其专业化和规模效应的优势，能够快速地对客户的需求进行回应。

　　物流外包存在的主要风险：

　　(1)外包控制不足。外包常常会使企业失去对一些产品或服务的控制，从而增加了企业正常生产的不确定性。企业在外包的过程中有可能由于丧失对外包的控制而影响整个业务的发展。

　　(2)增大外包依赖风险。长期依赖某一个第三方物流服务商对企业的资本投资、效率提高具有潜在的好处，但同时又会使第三方物流服务商滋生自满情绪而让企业难以控制。

　　(3)内部员工抵制。企业物流外包往往会影响企业的内部业务流程，需要企业的内部业务流程重组，这个过程很可能对所有员工都产生影响，受到企业内部员工的抵制而对企业正常的生产经营产生负面影响。

　　(4)降低用户满意度。企业过于依赖第三方物流服务商，又无法控制或影响他们，使企业不能取得所需的用户需要信息，从而影响企业的产品改进。从长期来看，由于对物流活动的失控可能阻碍核心业务与物流活动之间的联系而降低用户满意度。

　　(5)企业利益受损。物流活动的长期外包，会使第三方物流服务商认为企业缺乏专家技术，因此抬高物流服务的价格或提供较差的物流服务，从而使企业蒙受损失。

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