2012注会《公司战略与风险管理》随章测试题(8)

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：本题考核公司治理的基本原则中的及时披露信息和提高透明度。加强公司治理披露，可以通过下列途径实现：(1)为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。这样的一份有关公司治理的声明应当在年度报告中单独列报，并给予和董事报告同样的重视;(2)为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。

　　【该题针对“公司治理的基本原则”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：董事会保留和授权管理层事项的性质取决于企业的规模、复杂程度和所有权结构，以及其传统和企业文化。

　　【该题针对“公司治理的基本原则”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：审计委员会就四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。

　　【该题针对“[新]审计委员会的监察角色”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：BCD

　　【答案解析】：题考核COSO内部控制的要素。常见的内部控制活动有组织控制、职责划分、调节和复核、实物控制、授权和批准、计算和会计、人员控制、监督和管理控制。选项A管理哲学属于控制环境的内容。

　　【该题针对“[新]COSO内部控制内容的实践(综合)”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：常见的内部控制活动有：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、调节和复核、财产保护控制、预算控制、营运分析控制和绩效考评控制。

　　【该题针对“[新]控制活动”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】：ABC

　　【答案解析】：本题考核我国《内控规范》的五要素。内部环境因素的范围包括组织结构、权力和责任的分配、管理哲学和经营风格与战略的发展、人力资源政策和实务、企业文化与沟通、社会责任。选项D调节和复核属于控制活动。

　　【该题针对“内部环境”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：控制环境是其他内部控制元素的根基，并提供纪律及结构。控制环境因素包括人员的道德观和胜任能力、董事会提供的指示和管理的效率。控制环境被称为企业的“最高层”。所以本题答案为选项B、D。

　　【该题针对“[新]内部控制的演变与发展”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：战略角色是指独立董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益。所以选项A不正确;监督或绩效角色指的是独立董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。在这方面，他们应当代表股东的利益，并致力于消除因代理问题使股东价值降低的可能性。所以选项B不正确;风险角色是指独立董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。所以选项C正确;人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。所以选项D的说法不正确。

　　【该题针对“[新]内部控制与公司治理”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：COSO委员会对内部控制的定义是“公司的董事会、管理层及其他人士为实现以下目标提供合理保证而实施的程序：运营的效益和效率，财务报告的可靠性和遵守适用的法律法规”。所以选项ABD正确。保证记录和收入符合相关授权属于美国上市公司会计监管委员会对内部控制的要求。

　　【该题针对“[新]内部控制的定义”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：为保护这些专利，公司专门配备了保险箱，并在研发大楼内设立了门禁和保安属于财产保护控制，因此选项A的说法正确。由未参与销售的雇员对收款机中的现金进行清点属于不相容职务分离控制，因此选项B的说法正确。将收款机中的现金与收款机中存有的现金总额进行核对属于调节和复核，因此选项D的说法正确。

　　【该题针对“[新]控制活动”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：

　　【该题针对“企业内部控制的应用”知识点进行考核】