2012注会《战略与风险管理》课后作业题及答案(8)

　　二、多项选择题

　　1.下列关于内部控制的说法正确的有( )。

　　A.内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策

　　B.就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守法律法规及其他方面

　　C.内部控制有助于提高企业运营的效益和效率，却无助于财务报告的可靠性与合规性

　　D.完善的内部控制系统还有助于确保对内及对外报告的质量

　　2.以下属于“调节和复核”控制活动的有( )。

　　A.分离董事会主席与首席执行官的职责

　　B.比较固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额

　　C.管理层将当前的业绩与预算相比较

　　D.比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

　　3.下列有关审计委员会的监察角色说法正确的有( )。

　　A.审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、行政董事组成

　　B.审计委员会批准对内部审计主管的任命和解聘

　　C.审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师的责任

　　D.审计委员会应制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型

　　4.下列行为中，不符合内部控制要求的有( )。

　　A.由财务经理管理财务专用章与企业法人章

　　B.出纳根据审核后的相关收款原始凭证收款或付款，并加盖印章确认

　　C.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账

　　D.支付款项所需印章由一人保管

　　5.F公司是一家为某旅游景点提供缆车服务的缆车公司。公司规定每日营业结束后，由未参与售票的雇员对收款机中的现金进行清点，并与收款机中记录的现金总额进行核对。如有不同，应进行调查。根据以上信息可以判断，该公司执行的控制活动包括( )。

　　A.授权批准控制

　　B.预算控制

　　C.调节和复核

　　D.不相容职务分离控制

　　6.就内部控制而言，审计委员会应( )。

　　A.复核企业的内部财务控制

　　B.复核企业的所有内部控制和风险管理系统

　　C.批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述

　　D.被允许直接与外聘审计师沟通

　　7.以下关于审计委员会与外聘审计师之间关系描述正确的有( )。

　　A.承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任

　　B.批准外聘审计师的业务条款

　　C.审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定

　　D.不得干涉由外聘审计师为企业提供的非审计服务的政策

　　8.企业中不得由同一部门或个人办理合同业务的全过程，以下各项中体现这一原则的有( )。

　　A.合同签署(或委托签署)职务与条款订立职务分离

　　B.合同谈判职务与合同定价职务分离

　　C.合同履行职务与收付款职务分离

　　D.合同的谈判与合同的收付款职务分离

　　9.为加强企业资产管理，企业需要贯彻“不得由同一部门或个人办理固定资产采购业务的全过程”的原则。以下具体措施能够达到这一目的的有( )。

　　A.批准采购业务职务与采购经办职务需要分离

　　B.询价定价与确定供应商一般由同一人或几个人完成

　　C.采购职务与验收职务需要分离

　　D.采购职务与入库登记职务可以不分离

　　10.甲公司管理层为了完善内部控制，正在重新检查本公司现有的职责、岗位设置的合理性。下列各项中，属于兼任不相容岗位的情况有( )。

　　A.财务部主任同时担任采购部的审批主管

　　B.出纳负责现金保管和现金日记账的登记工作

　　C.行政部经理兼任工会主席

　　D.销售部经理同时负责客户信用的调查评估与销售合同的审批签订

　　11.甲公司是一家非上市大型企业，为了提前实施《企业内部控制基本规范》，正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中，正确的有( )。

　　A.审计委员会负责人应具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力

　　B.鉴于财务经理对审计流程非常熟悉，由财务经理兼任审计委员会中的职务，但并非审计委员会的负责人

　　C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作

　　D.审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核，并就必要的人员变更向董事会报告

　　12.《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露的内容包括( )。

　　A.内部控制评价工作的总体情况

　　B.内部控制评价的依据、程序和方法

　　C.内部控制中所有缺陷拟采取的整改措施

　　D.对不存在重大缺陷的情形，出具评价期末内部控制有效结论

　　13.担保业务流程中，企业应关注各环节的风险控制点，包括受理申请、调查评估、审批、签订担保合同、进行日常监控等环节。以下属于审批阶段可采取的控制措施的有( )。

　　A.在授权范围内进行审批，不得超越权限审批

　　B.对重大担保业务实施集体决策审批

　　C.企业内设机构可以自由办理金额较小的担保业务

　　D.企业为关联方提供担保时，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避

　　14.内部控制监督的方法包括( )。

　　A.绩效计量

　　B.对企业运营进行测试

　　C.硬性控制

　　D.软性控制

　　15.企业内部控制的实施者应该包括( )。

　　A.董事会主席

　　B.监事

　　C.总经理

　　D.车间工人

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