2012注会《战略与风险管理》课后作业题及答案(8)

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】D

　　【解析】人力资源政策和实务包括：(1)招聘和雇用;(2)新雇员的试用期和岗前培训制;(3)建立雇员员工培训长效机制，提升员工素质;(4)绩效评估;(5)辞职、解除劳动合同、退休等。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】为保护这些专利，公司专门配备了保险箱，并在研发大楼内设立了门禁和保安属于财产保护控制，因此选项A的说法正确。

　　3.

　　【答案】C

　　【解析】选项C可能会创造出一个让雇员惧怕因上报有关错误信息而遭受惩罚的环境，与沟通的目标相背。

　　4.

　　【答案】D

　　【解析】选项D是内部审计师的职责。

　　5.

　　【答案】B

　　【解析】尽管权力界限划分明确，但企业内在的效率低下问题会随着组织规模的扩大而变得更为严重，所以选项B不正确。

　　6.

　　【答案】C

　　【解析】《企业内部控制评价指引》要求企业在评价报告中至少披露以下内容：

　　(1)董事会对内部控制报告真实性的声明;

　　(2)内部控制评价工作的总体情况;

　　(3)内部控制评价的依据;

　　(4)内部控制评价的范围;

　　(5)内部控制评价的程序和方法;

　　(6)内部控制缺陷及其认定情况;

　　(7)内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施;

　　(8)内部控制有效性的结论。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】内部审计师应被允许直接与外聘审计师沟通，因此选项B描述错误。

　　8.

　　【答案】B

　　【解析】授权审批控制是指企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。(1)常规授权：企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权，以规范经济业务的权力、条件和有关责任者。(2)特别授权：企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。特别授权的对象是某些例外的经济业务。(3)根据《内控规范》第三十条的要求，企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

　　9.

　　【答案】D

　　【解析】预算管理委员会主要的职责有：(1)拟定预算目标和预算政策，制定预算管理的具体措施和办法;(2)组织编制、平衡预算草案;(3)下达经批准的预算，协调解决预算编制和执行中的问题;(4)考核预算执行情况，督促完成预算目标。企业可以在预算管理委员会下设立有关管理工作机构，负责组织企业全面预算管理的各项日常工作，比如预审各预算单位的预算初稿。

　　10.

　　【答案】A

　　【解析】COSO委员会《内部控制整合框架》把内部控制划分为五个相互关联的要素，分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监察。每个要素均承载三个目标：运营目标、财务报告目标和合规性的目标。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】会计系统控制就是企业严格执行我国统一的会计准则制度、明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序。会计系统还包括正确地记录交易的过程中，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。

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