2013注会考试《公司战略与风险》单元测试题(8)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】为避免企业过量或短缺，影响企业的正常生产经营，企业应该建立采购申请制度并实施相关的控制措施。

　　2.

　　【答案】ABC

　　【解析】《企业内部控制基本规范》将于2009年7月1日起在上市公司范围内施行，其中要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：(1)合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;(2)提高经营效率和效果;(3)促进企业实现发展战略。

　　3.

　　【答案】AC

　　【解析】定期对存货进行盘点属于财产保护控制，将盘点的结果与会计记录进行对比对其中的差异进行调查，以确定短缺的原因，属于调节和复核。

　　4.

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A、B、C、D均正确。

　　5.

　　【答案】ABCD

　　【解析】担保是商业交易中可能产生的一种活动。担保业务所涉及的风险存在于：(1)企业对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批而导致企业担保决策失误或遭受法律责任;(2)对被担保人在担保期内出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当而导致企业承担法律责任;(3)被担保人和提供担保人在担保过程中存在舞弊行为而导致经办审批等相关人员涉案或企业的利益受损。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A属于控制活动中的财产保护控制;选项B属于内部环境中的人力资源政策和实务;选项C属于控制活动中的授权审批控制;选项D属于控制活动中的调节与复核。

　　7.

　　【答案】ABD

　　【解析】审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘，还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会复核及评估年度内部审计工作计划。审计委员会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应。审计委员会还应确保内部审计部门提出的建议已执行。审计委员会有助于保持内部审计部门对压力或干涉的独立性。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运作。它将在四个主要方面对内部审计进行复核，即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。所以选项A、D正确;就内部控制而言，审计委员会应复核企业的内部财务控制以及企业的所有内部控制和风险管理系统，除非这项任务由另外的独立风险委员会或董事会承担。审计委员会还应批准年报中有关内部控制和风险管理的陈述。审计委员会亦会收到管理层关于企业内运作的内部控制系统的有效性的报告，以及内部或外聘审计师关于对控制所执行测试的结论的报告。所以选项B正确，选项C不正确。

　　8.

　　【答案】BD

　　【解析】侦察式控制，在不希望出现的事情发生时能够加以识别。选项A这句话本身就是错误的，出纳负责登记现金日记账和银行存款日记账;选项C均属于预防性控制;选项B和选项D属于侦察式控制。

　　9.

　　【答案】ABCD

　　【解析】不得由同一部门或个人办理投资业务的全过程：(1)投资计划的编制职务与投资审批的职务分离;(2)投资业务的操作职务与会计记录职务分离;(3)有价证券的保管职务与会计记录职务分离;(4)投资股利、利息的经办职务与会计核算职务分离。

　　10.

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D属于审计委员会的职责。

　　11.

　　【答案】BCD

　　【解析】选项A符合不相容职务分离原则。

　　12.

　　【答案】AB

　　【解析】选项C、D是财务报告的对外提供过程时可采取的控制措施，不符合本题题意。

　　13.

　　【答案】AB

　　【解析】教材将工程项目中各个环可能出现的风险点进行了梳理，规范工程立项、招标、造价、建设、验收等环节的工作流程及实施适当的控制措施，可保证工程项目的质量及进度。选项C属于工程验收阶段可以采取的措施;选项D属于工程招标阶段可采取的措施。

　　14.

　　【答案】ABCD

　　【解析】企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括如下内容：安全生产;产品质量;环境保护与资源节约;促进就业，保护员工合法权益;重视产学研用结合、公益事业和慈善事业。

　　15.

　　【答案】ABCD

　　【解析】采购业务的常见风险包括：(1)采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，而导致企业生产停滞或资源浪费;(2)供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，而导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈;(3)采购验收不规范，付款审核不严，而导致采购物资、资金损失或信用受损。

　　相关推荐：

　　2013年注册会计师考试预习计划表

　　各地2013注册会计师成绩复核汇总