2013注会考试《公司战略与风险》单元测试题(8)

　　三、简答题

　　1.

　　【答案】

　　(1)我国《企业内部控制基本规范》借鉴了以美国COSO报告为代表的国际内部控制框架，并结合中国国情，要求企业所建立与实施的内部控制，应该包括下列五大要素：内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。

　　(2)①内部环境存在问题。高级管理层的管理理念作为内部环境的重要因素，认为“大家都会自觉的遵守企业制定的规章制度”这将导致内部环境薄弱，内部环境作为其他内部控制因素的根基，薄弱的内部环境必然导致企业内部控制整体的失效。

　　②控制活动存在问题。财务部门存在一人同时兼任多个岗位的现象，没有做到重要职责的划分。

　　③信息沟通存在问题。只强调了信息的真实性，没有强调信息传递的及时性，重要信息可以越级进行传递。

　　2.

　　【答案】

　　(1)财产保护控制。该公司在办公大楼内安装了监视系统，并为相关办公室安装了门禁系统，只有少数几个人才有相应权利进入，这些措施属于财务保护控制。

　　(2)会计系统控制。为该材料领用单编制了连续号码即属于此类控制。此类控制要求在会计系统中正确地记录交易，依靠会计记录能够追踪每项交易，核对计算。

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