11.下列有关描述中错误的是(　)。

　　A、债务比率是公司总负债与公司总资产的比率

　　B、流动比率关心公司相对于自身规模欠款的程度，同时关心公司是正在加剧债务负担还是在改善债务状况

　　C、市盈率是衡量公司股票的市场价值与公司股票的盈利水平之间的关系，反映了市场对公司股票未来前景的评价

　　D、股利保障倍数反映了公司将可分配利润保留在公司中的比例

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题主要考核从数据观察企业倒闭的迹象的知识点。债务比率关心公司相对于自身规模欠款的程度。

　　12.下列各项中，不会发生企业倒闭的是(　)。

　　A、不成功的创业公司

　　B、增长雄心过大的公司

　　C、极端迅速扩张的公司

　　D、管理失误的公司

　　【正确答案】D

　　【答案解析】企业倒闭的类型包括不成功的创业公司、增长雄心过大的公司、极端迅速扩张的公司、成熟的、没有迅速增长的公司。

　　13.某公司有一笔借款，名义本金为100万人民币，基准利率为6个月SIBOR，利率每隔6个月予以重新设定，半年支付一次利息。为锁定最高利率水平，该公司买入一个利率上限期权，执行利率为5%。如果当期6个月SIBOR为4%。则该公司得到的补偿金额为(　)。

　　A、0

　　B、5000

　　C、10000

　　D、2500

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核识别、评估和应对企业面临利率风险的知识点。在利率上限的情况下，当实际利率低于执行利率，卖方没有任何义务，因此该公司不会收到任何补偿金。

　　14.下列各项中，不属于汇率风险的是(　)。

　　A、交易风险

　　B、外币折算风险

　　C、基准风险

　　D、经济风险

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核识别和应对企业面临的汇率风险的知识点。汇率风险包括交易风险、外币折算风险、经济风险三种。

　　15.下列关于汇率风险中的经济风险对相关报表影响说法正确的是(　)。

　　A、经济风险反映在资产负债表上

　　B、经济风险会影响利润表

　　C、经济风险会同时体现于资产负债表和利润表

　　D、经济风险通过现金流量表体现

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核识别、评估和应对企业面临的汇率风险的知识点。经济风险不会出现在资产负债表上，但会影响到利润表。交易风险影响利润表。外币折算风险影响资产负债表和利润表。

　　16.在确定性等价方法下，如果预期现金流的风险加大，在评估项目时，收款的确定性等值(　)。

　　A、提高

　　B、降低

　　C、保持不变

　　D、无法确定如何调整

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核企业面临的各种财务风险及其管理的知识点。敏感性分析的一个特别办法是确定性等价方法，涉及将该项目的预期现金流量转换为无风险的对等数额，预期现金流的风险越大，确定性等值(收款)越小，或确定性等值(付款)越大。

　　17.甲公司正在考虑调整财务职能。甲公司管理层希望调整后的财务职能有利于降低成本，有效地为集团安排借款，以及较易控制集团中各子公司的财务活动。基于以上要求，最适合甲公司财务职能的安排是(　)。

　　A、外包财务职能

　　B、集中的财务职能

　　C、权力下放的财务职能

　　D、由内控部门履行财务职能

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核企业面临的各种财务风险及其管理的知识点。集中财务职能的优点：(1)一个集中的部门可以通过开展大规模的交易降低成本;(2)企业没有必要在整个集团将财务技能进行重复操作，这意味着一个训练有素的中央部门可以形成一个高技能团队;(3)企业可安排大量的必要借款，与小规模借款相比，利率会更优惠;(4)企业内剩余资金的大量存款将比小数额存款吸引更高的利率;(5)通过集中的财务部门，企业可以有效地控制其外币风险，因为只有集中才能够充分了解企业整体的风险暴露情况;(6)一个由企业总部开展的完整的对冲政策也更有效，而不是各个经营单位做自己的对冲;(7)企业更容易控制没有地域分散的财务活动。

　　权力下放的优点包括：(1)企业内的经营单位有更大的自主权，从而形成更强烈的动机;(2)如果每个经营单位对自己负有责任，而不是仅仅将剩余资金上交给总部，那么它们将更认真地管理自己的现金余额;(3)每个经营单位会对其所处地区的当地情况有一个更好的了解，并且能够对当地的发展状况作出迅速的反映。

　　18.近年来，某国出台相关法律，提高了上市公司再融资的标准要求，并要求上市公司不得私自将募集资金用于国家限制发展的行业。根据以上信息可以判断，对于相关上市公司而言，这属于(　)。

　　A、政治风险

　　B、法律风险

　　C、项目风险

　　D、财务风险

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险的知识点。法律或合规性风险是指可能为给定行业、国家或投资类型颁布法律，以改变和影响企业运营方式以及计划开展的投资或持续投资的可行性。

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