二、多项选择题

　　1.下列属于我国内部控制规范体系的类别的有(　)。

　　A、事前分析

　　B、基本规范

　　C、事中监督

　　D、评价和审计

　　【正确答案】BD

　　【答案解析】本题考核内部控制规范的框架体系。总结我国内部控制规范体系，包括基本规范、应用指引、评价和审计三个类别，依次是核心统领、应用指引和事后鉴定三种类型。

　　2.下列属于内部环境要素的是(　)。

　　A、人力资源政策

　　B、公司治理结构

　　C、企业文化

　　D、内部机构设置与职责分工

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核内部控制的要素。基本规范将内部环境的要素归纳为六个方面，即公司治理结构、内部机构设置与职责分工、内部审计、人力资源政策、企业文化和法制环境。

　　3.下列有关内部控制原则的说法中，不正确的有(　)。

　　A、全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项

　　B、重要性原则是指在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域

　　C、制衡性原则是指内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率

　　D、成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以最低的成本实现有效控制

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】本题考核内部控制原则。全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项，选项A不正确;成本效益原则是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制，选项D不正确。

　　4.甲公司是一家新设立的股份公司。为了更好的履行董事会的责任，该公司决定对董事会和经理层的责任进行明确的划分。下列选项中，属于董事会应当承担的责任包括(　)。

　　A、设立战略委员会

　　B、主持企业的生产经营管理工作

　　C、企业经营方针的表决权

　　D、明确审计委员会的职责权限

　　【正确答案】AD

　　【答案解析】本题考核组织架构。股东(大)会享有法律法规和企业章程规定的合法权利，依法行使企业经营方针、筹资、投资、利润分配等重大事项的表决权。董事会对股东(大)会负责、依法行使企业的经营决策权、并按股东(大)会的有关议决，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东(大)会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。经理层负责组织实施股东(大)会、董事会决议事项、主持企业的生产经营管理工作。

　　5.甲股份有限公司制定了发展战略，经董事会审议通过后，2013年5月报经股东(大)会批准实施，下列有关发展战略的实施的说法中，不正确的有(　)。

　　A、企业应当根据发展战略，制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实

　　B、企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级

　　C、监事会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告

　　D、由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】本题考核发展战略的实施。选项B的正确说法为“企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工”。选项C的正确说法为“战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告”。

　　6.《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源所指的人员包括(　)。

　　A、董事

　　B、监事

　　C、股东

　　D、全体员工

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核人力资源。《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》所称人力资源，是指企业组织生产经营活动而录(任)用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和全体员工。

　　7.兴华股份有限公司成立于2009年，公司自成立以来，十分重视企业的文化建设。在企业文化建设和企业文化评估中，下列有关说法正确的有(　)。

　　A、董事、监事、经理和其他中、高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用

　　B、企业应当加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质

　　C、企业应当重视并购重组后的企业文化建设，平等对待被并购方的员工，促进并购双方的文化融合

　　D、企业文化评估，应当重点关注董事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况

　　【正确答案】BC

　　【答案解析】本题考核企业文化。董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和垂范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。选项A不正确;企业文化评估，应当重点关注董事、监事、经理和其他高级管理人员在企业文化建设中的责任履行情况，选项D不正确。

　　8.《企业风险管理——整合框架》涉及的维度分别是(　)。

　　A、企业的目标

　　B、企业的使命

　　C、全面风险管理要素

　　D、企业的各个层级

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核《企业风险管理—整合框架》。《企业风险管理—整合框架》有三个维度，第一维是企业的目标，第二维是全面风险管理要素，第三维是企业的各个层级。

　　9.下列行为中，不符合内部控制要求的有(　)。

　　A、不经过审批付款

　　B、总账与日记账、明细账由不同人员登记

　　C、未经开户行批准，坐支现金

　　D、支付款项所需印章由一人保管

　　【正确答案】ACD

　　【答案解析】本题考核资金活动。出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账;主管会计登记总分类账，因此选项B符合内部控制规范的要求。

　　10.在采购业务中需关注的主要风险包括(　)。

　　A、采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确

　　B、供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范

　　C、采购验收不规范，付款审核不严

　　D、招投标或定价机制不科学，授权审批不规范

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核采购业务。采购业务需关注的主要风险包括：

　　(1) 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。

　　(2) 供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。

　　(3) 采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。

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