11.下列选项中，属于销售业务内部控制不严格导致的风险有(　)。

　　A、市场预测失误，导致存货增加

　　B、销售业务员挪用货款

　　C、销售业务员与客户勾结，低价交易以获取回扣

　　D、销售合同内容存在重大疏漏和欺诈

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核销售业务。销售业务相关涉及的风险包括：(1)销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当;(2)客户信用管理不到位，结算方式选择不当，账款回收不力;(3)销售过程存在舞弊行为。

　　12.下列有关独立董事的有关说法中，不正确的有(　)。

　　A、董事会中大部分成员应当是独立董事

　　B、独立董事只在上市公司担任独立董事之外不再担任该公司任何其他职务

　　C、独立董事角色之一是人事管理角色，其具有人事任免权

　　D、独立董事的职责可以分为监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色

　　【正确答案】CD

　　【答案解析】本题考核独立董事的相关内容。人事管理角色是指独立董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督，选项C不正确;独立董事的职责可以分为四种不同的角色，即战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色，选项D不正确。

　　13.下列关于审计委员会与外聘审计师之间关系表述正确的有(　)。

　　A、承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任

　　B、批准外聘审计师的业务条款

　　C、审计服务的报酬与审计委员会无关，由企业财务部门根据高层领导意见决定

　　D、为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议

　　【正确答案】ABD

　　【答案解析】本题考核审计委员会与外聘审计师。

　　承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。

　　监督新审计师的选择过程。

　　批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。

　　复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。

　　确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。审计委员会执行完工后的复核。

　　为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。

　　制定一项政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无须请示审计委员会的服务。

　　14.在整合审计中，注册会计师对内部控制设计与运行的有效性进行测试的目标有(　)。

　　A、获取充分、适当的证据，保证其在内部控制审计中对内部控制的有效性

　　B、获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见

　　C、获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

　　D、获取充分、适当的证据，保证其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考核企业内部控制审计。在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，以同时实现下列目标：(1)获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见。(2)获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果。

　　15.下列关于信息系统的内部控制要求与措施的有关说法中，正确的有(　)。

　　A、企业可委托专业机构从事信息系统的开发、运行和维护工作。企业负责人对信息系统建设工作负责

　　B、对异常的或者违背内部控制要求的交易和数据，应当设计由系统自动报告并设置跟踪处理机制

　　C、企业应当采取安装安全软件等措施防范信息系统受到病毒等恶意软件的感染和破坏

　　D、企业应当加强服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，指定专人负责检查，及时处理异常情况。除关键管理人员以外，未经授权，任何人不得接触关键信息设备

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】本题考核信息系统。企业应当加强服务器等关键信息设备的管理，建立良好的物理环境，指定专人负责检查，及时处理异常情况。未经授权，任何人不得接触关键信息设备，选项D不正确。

　　16.下列关于内部信息传递的内部控制要求与措施的说法中，正确的有(　)。

　　A、企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报，由各管理层级领导审批后报告高级管理人员

　　B、企业应当有效利用内部报告进行风险评估，准确识别和系统分析企业生产经营活动中的内外部风险，确定风险应对策略，实现对风险的有效控制

　　C、企业应当建立内部报告的评估制度，定期对内部报告的形成和使用进行全面评估，重点关注内部报告的及时性、安全性和有效性

　　D、设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况

　　【正确答案】BCD

　　【答案解析】本题考核内部信息传递。企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，重要信息应及时上报。并可以直接报告高级管理人员，选项A不正确。

　　17.下列属于合同管理需关注的主要风险有(　)。

　　A、未经授权对外订立合同

　　B、合同未全面履行或监控不当

　　C、合同内容存在重大疏漏和欺诈

　　D、合同纠纷处理不当

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核合同管理。合同管理需关注的主要风险包括：(1)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。(2)合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。(3)合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

　　18.根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有(　)。

　　A、全面预算方法的选择所带来的风险

　　B、不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

　　C、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现

　　D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核企业内控应用指引中的全面预算。实行全面预算管理需关注的主要风险包括：(1)不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。(2)预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

　　19.下列属于合同管理需关注的主要风险有(　)。

　　A、未经授权对外订立合同

　　B、合同未全面履行或监控不当

　　C、合同内容存在重大疏漏和欺诈

　　D、合同纠纷处理不当

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】本题考核合同管理。合同管理需关注的主要风险包括：(1)未订立合同、未经授权对外订立合同、合同对方主体资格未达要求、合同内容存在重大疏漏和欺诈，可能导致企业合法权益受到侵害。(2)合同未全面履行或监控不当，可能导致企业诉讼失败、经济利益受损。(3)合同纠纷处理不当，可能损害企业利益、信誉和形象。

　　20.根据《企业内部控制应用指引》，全面预算面临的风险有(　)。

　　A、全面预算方法的选择所带来的风险

　　B、不编制预算或预算不健全而导致企业经营缺乏约束或盲目经营

　　C、预算目标不合理、编制不科学导致企业资源浪费或发展战略难以实现

　　D、预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，导致预算管理流于形式

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核企业内控应用指引中的全面预算。实行全面预算管理需关注的主要风险包括：(1)不编制预算或预算不健全，可能导致企业经营缺乏约束或盲目经营。(2)预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费或发展战略难以实现。(3)预算缺乏刚性、执行不力、考核不严，可能导致预算管理流于形式。

　　21.财务报告的内部控制可以从下列哪些方面进行。(　)

　　A、财务报告的编制

　　B、财务报告的对外提供

　　C、财务报告的审计

　　D、财务报告的分析利用

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核财务报告。财务报告的内部控制要求与措施可以从以下方面进行：财务报告的编制、财务报告的对外提供和财务报告的分析利用。

　　22.诚信公司是一家大型担保公司，公司主要经营担保业务，由于担保业务风险很大，因此公司高度重视风险管理，专门成立了风险管理小组，组长赵某根据有关规定，明确担保申请人申请担保时，不得提供担保的情形有五项，下列有关不得提供担保的情形中，正确的有(　)。

　　A、已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的

　　B、财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的

　　C、与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的

　　D、与本企业已经发生过担保纠纷，或不能及时足额缴纳担保费用的

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核担保业务。选项D应该为“与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额缴纳担保费用的。”

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