知识点：内部控制

　　我国内部控制规范体系规定，在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。这表明企业在进行内部控制时应遵循(　)。

　　A、全面性原则

　　B、制衡性原则

　　C、重要性原则

　　D、风险性原则

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 内部控制的原则

　　全面性原则强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督的全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

　　重要性原则在全面控制的基础上，内部控制应该关注重要业务事项和高风险领域。

　　制衡性原则内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率.适应性原则内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

　　成本效益原则又称为成本与效率效果原则，就是指内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。

　　知识点：审计委员会

　　甲公司董事长为李某，总经理为王某、财务总监为张某、三名独立董事为赵某、辛某、侯某。则该公司董事会在设立审计委员会时，最佳的人选是(　)

　　A、李某、王某、张某

　　B、赵某、辛某、侯某

　　C、李某、张某、赵某

　　D、王某、张某、侯某

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 审计委员会应全部由独立董事组成，选项B正确。

　　知识点：内部环境评价

　　评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是(　)。

　　A、调查问卷

　　B、实地查验

　　C、审阅与检查

　　D、个别访谈

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 多用于企业层面评价的方法是调查问卷。实地查验和审阅与检查适用于业务层面。个别访谈通常用于企业层面与业务层面评价的阶段。

　　知识点：社会责任

　　甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是内部环境中的(　)。

　　A、社会责任

　　B、权利和责任的分配

　　C、组织结构

　　D、管理哲学

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 这属于内部控制五要素之一：内部环境里的社会责任。主要包括安全生产、产品质量(含服务，合同)、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。

　　知识点：内部控制监督方法

　　甲公司是一家大型国企，已经按照相关规定建设自身的内部控制体系，并开始运行。公司董事会为了了解内部控制系统的表现，需要对其进行评估。下列选项中，该公司董事会可以选择的内部控制监督方法包括(　)。

　　A、事后监督

　　B、横向监督

　　C、专项监督

　　D、日常监督

　　【正确答案】CD

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