知识点：内部控制基本规范

　　下列选项中，属于不相容职务分离控制的活动包括(　)。

　　A、董事长与总经理分别由不同人担任

　　B、比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额

　　C、每日经营现金收入尽快存入银行

　　D、采购合同的订立不负责审批

　　【正确答案】AD

　　知识点：内部控制评价

　　企业组织开展内部环境评价，应当以相关指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计与实际运行情况进行认定和评价。下列属于内部环境评价依据的是(　)。

　　A、组织架构

　　B、发展战略

　　C、财务报告

　　D、企业文化

　　【正确答案】ABD

　　知识点：注册会计师责任

　　下列选项中，属于注册会计师责任的是(　)

　　A、建立健全和有效实施内部控制

　　B、评价内部控制的有效性

　　C、对内部控制的有效性发表意见并提供合理保证

　　D、协助企业建立内审部门

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 《企业内部控制审计指引》中重申建立健全和有效实施内部控制，评价内部控制的有效性是企业董事会的责任。注册会计师的责任是在实施审计工作的基础上，获取充分、适当的证据，对内部控制的有效性发表的意见并提供合理保证。

　　知识点：审计委员会

　　某公司正在进行组织架构的重组工作，其中设立审计委员会是一项重要的新工作。在选拔审计委员会成员时，公司拟定以下的候选人员，其中最有可能符合公司审计委员会委员任职资格的是(　)。

　　A、公司的执行董事

　　B、公司的财务总监

　　C、公司的总会计师

　　D、公司的独立、非行政董事

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核审计委员会的成员组成。审计委员会是董事会下辖的委员会，全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验。

　　知识点：披露信息

　　作为上市公司，及时且公正地披露信息最主要方法之一是(　)。

　　A、召开记者会

　　B、年度报告

　　C、领导汇报

　　D、设立企业公开日

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核及时披露信息和提高透明度。及时且公正地披露信息最主要方法之一是年度报告。

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