11 甲公司是-家高科技研发企业，根据《企业内部控制应用指引第2号——发展战略》的要求和规范制定了非常完善的发展战略，但是在发展战略的执行过程中出现了-些问题。下列属于在发展战略实施过程中应该规范的内容的是(　　)。

　　A.企业应当根据发展战略，制订年度工作计划.编制全面预算.将年度目标分解、落实

　　B.企业应当根据发展目标制定战略规划

　　C.企业的发展战略方案经董事会审议通过后，报经股东大(会)批准实施

　　D.企业应当在董事会下设立战略委员会，或指定相关机构负责发展战略管理工作，履行相应职责

　　参考答案: A

　　【解析】本题考核企业内部控制应用指引中的发展战略。内部控制对发展战略实施过程中的要求和措施包括：

　　(1)企业应当根据发展战略.制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实;同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。

　　(2)企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理阶层和全体员工。

　　(3)战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告。

　　(4)由于经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等凶素发生重大变化，确需对发展战略作出调整的，应当按照规定权限和程序调整发展战略。

　　选项B、C、D都是内部控制对发展战略的制定过程中的要求与措施。

　　12 甲公司是-家儿童食品生产公司，公司设有不同的部门，营销部负责产品的营销和推广，产品部负责生产给客户的所有产品，财务部则负责记录所有交易并控制所有与经费和财务相关的活动，各部门之间相互配合，共同维持公司的各项经营活动。甲公司采取的战略类型为(　　)。

　　A.创业型组织结构

　　B.职能制组织结构

　　C.事业部制组织结构

　　D.战略业务单位组织结构

　　参考答案: B

　　【解析】本题考核职能制组织结构。职能制组织结构下，不同的部门有不同的业务职能：营销部负责产品的营销和推广;产品部负责生产销售给客户的所有产品;财务部负责记录所有交易并控制所有与经费和财务相关的活动。理论上，各部门之间相互独立，但是在实务上部门之间通常有-定的相互作用和影响。

　　13 下列关于内部审计师的说法中，不正确的是(　　)。

　　A.内部审计师的主要作用是独立且客观地复核及评价企业的活动

　　B.内部审计师可以直接与外聘审计师沟通

　　C.内部审计师经常在兼并、收购和转型活动中发挥作用

　　D.内部审计师常常因为担心受到指责而掩饰不利报告。不进行提交

　　参考答案: D

　　【解析】本题考核审计委员会与内部审计。内部审计师必须保持客观性和独立性。这意味着内部审计可向高级管理层或审计委员会报告，内部审计师不必担心因提交不利的报告而受到指责。对内部审计的任何约束，比如他们无法看到控制系统的各方面，都是对他们工作的限制，这可能暗示管理层试图掩盖矛盾。所以选项D的说法不正确。

　　14 某大型玩具生产厂家，经营多种玩具产品，为了更好的经营和管理各产品的生产，企业以产品为基础设立若干产品部，后来企业的规模进-步扩大，企业总部又分别成立了营销部、财务部、人力资源部、生产部等职能部门，并由各职能部门委派人员到各产品部工作，该企业的组织结构类型为(　　)。

　　A.职能制组织结构

　　B.事业部制组织结构

　　C.矩阵制组织结构

　　D.H型结构

　　参考答案: C

　　【解析】本题考核组织结构的类型。矩阵制组织结构是为了处理非常复杂项目中的控制问题而设计的，这种结构在职能和产品或项目之间起到了联系的作用，员工拥有两名直接上级，其中-名负责产品或服务，另-名负责职能活动，该玩具制造企业按照产品种类划分部门的同时又成立了不同的职能部门，因此属于矩阵制组织结构。

　　15 甲公司需要提高其市场份额，董事会决定先进行环境分析，经过讨论决定将分析的重点集中在企业资源、能力方面，这属于(　　)。

　　A.外部环境分析

　　B.内部环境分析

　　C.宏观环境分析

　　D.行业环境分析

　　参考答案: B

　　【解析】本题考核战略分析的相关知识。内部环境的分析集中在企业资源、企业能力方面。

　　16 由于DVD产品的问世，使得市场前景比较好的VCD在短时间内被淘汰。根据PEST分析，导致该现象产生的宏观环境因素是(　　)。

　　A.政治和法律因素

　　B.社会和文化因素

　　C.技术因素

　　D.经济因素

　　参考答案: C

　　【解析】本题考核技术环境分析。技术进步可导致现有产品被淘汰，或大大缩短产品的生命周期，根据资料可知，选项c为正确答案。

　　17 下列不属于《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合的目标的是(　　)。

　　A.合理保证企业经营管理合法合规

　　B.降低企业的融资成本

　　C.资产安全

　　D.提高经营效率和效果

　　参考答案: B

　　【解析】本题考核我国《企业内部控制基本规范》。《基本规范》要求企业建立内部控制体系时应符合以下目标：合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整;提高经营效率和效果;促使企业实现发展战略。

　　18 下列关于金融衍生产品的说法中，错误的是(　　)。

　　A.按交易主体划分，期权可分为买方期权和卖方期权两类

　　B.远期合约到期不-定必须履行

　　C.期货价格则是通过公开竞价而达成的

　　D.远期合约是现金交易，买方和卖方达成协议在未来的某-特定日期交割-定质量和数量的商品

　　参考答案: B

　　【解析】本题考核金融衍生产品。远期合约是必须履行的协议，选项B的说法错误。

　　19 甲集团原是-家肉联厂，主要从事生猪屠宰、冷藏业务，I992年开始发展猪肉的深加工业务-生产火腿肠和各类熟肉制品，1999年又涉足肉制品零售业务，在全国陆续设立了1000家专卖店，向食品零售业务发展，则甲集团的战略属于(　　)。

　　A.后向-体化战略

　　B.市场开发战略

　　C.相关多元化战略

　　D.前向-体化战略

　　参考答案: D

　　【解析】本题考核-体化战略。前向-体化是指获得分销商或零售商的所有权或加强对他们的控制权的战略。甲集团主要是涉足了零售商领域，因而属于前向-体化战略。

　　20 下列关于运用衍生产品进行风险管理需满足的条件的说法中.错误的是(　　)。

　　A.满足合规要求

　　B.与公司的业务和财务战略保持-致

　　C.建立完善的内部控制措施

　　D.合格的操作人员

　　参考答案: B

　　【解析】本题考核运用衍生产品进行风险管理需满足的条件。运用衍生产品进行风险管理需满足的条件包括：(1)满足合规要求;(2)与公司的业务和发展战略保持-致;(3)建立完善的内部控制措施，包括授权、计划、报告、监督、决策等流程和规范;(4)采用能够准确反映风险状况的风险计量方法，明确头寸、损失、风险限额;(5)完善的信息沟通机制，保证头寸、损失、风险敞口的报告及时可靠;(6)合格的操作人员。

　　21 “美国在1951—1975年间，180家跨国公司购并外国公司而建立的5914家国外子公司中.有22.5%最终被清理和出售，13%被并入其他的子公司。购并的失败率达到35.5%。这些失败的案例.并非全部归咎于购并战略本身的决策失误.有不少是由于在实施购并战略的过程中，没有很好地处理好利益分配与文化协调等原因所致”。针对该资料，下列说法正确的是(　　)。

　　A.战略制定比战略实施更重要

　　B.制定-个良好的战略是战略成功的全部

　　C.只有保证有效实施-个良好的战略，企业的战略目标才能够顺利地实现

　　D.如果对-个良好的战略贯彻实施很差，也可能获得好的效果

　　参考答案: C

　　【解析】本题考核战略实施。企业战略的实践表明，战略制定固然重要，战略实施同样重要。制定-个良好的战略仅仅是战略成功的-部分，只有保证有效实施这-战略，企业的战略目标才能够顺利地实现。如果对-个良好的战略贯彻实施很差，则只会导致事与愿违，甚至失败的结果。

　　22 下列不属于失效模式影响和危害度分析法优点的是(　　)。

　　A.广泛适用于人力，设备和系统失效模式，以及硬件、软件和程序

　　B.所有观点有相同的权重，避免重要人物占主导地位的问题

　　C.识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要

　　D.通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造

　　参考答案: B

　　【解析】本题考核失效模式影响和危害度分析法。主要优点：(1)广泛适用于人力，设备和系统失效模式，以及硬件，软件和程序;(2)识别组件失效模式及其原因和对系统的影响，同时用可读性较强的形式表现出来;(3)通过在设计初期发现问题，从而避免了开支较大的设备改造;(4)识别单点失效模式以及对冗余或安全系统的需要。选项B属于德尔菲法的优点。

　　23甲公司聘请的会计师事务所在对公司内部控制进行评价时，发现该公司存在-处明显的内部控制缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。按照内部控制严重程度分类，该缺陷属于(　　)。

　　A.设计缺陷

　　B.运行缺陷

　　C.重大缺陷

　　D.重要缺陷

　　参考答案: C

　　【解析】本题考核内部控制缺陷的类型。

　　24 A公司是-家全球性的电信公司，其股票即将上市交易。目前，董事会正在考虑如何在充分解决客户投诉方面加强内部控制;并且鉴于竞争对手公司最近因滥用会计准则而倒闭，该董事会还考虑要加强对正确编制会计记录的控制。为了解决上述问题，无论是从法律角度还是从运营角度考虑，公司都有必要在上市后成立审计委员会。下列各项不属于该公司审计委员会职能的是(　　)。

　　A.监督内审部门，核查内审是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序

　　B.负责指定和撤换公司的外聘审计师

　　C.应每年至少与内外部审计师会面-次，并探讨包括任何可疑的舞弊行为或会计问题在内的事项

　　D.在掌握了关于内部控制系统的重大审计发现及事项后，及时向公司经理层汇报

　　参考答案: D

　　【解析】本题考核审计委员会的职能。审计委员会的主要职能之-是监督内审部门。作为内审工作的监督机构，该委员会应当核查内审时是否充分考虑了为防止问题出现及取得客户投诉的支持性证据而设计的程序。而且，审计委员会应负责指定和撤换公司的外聘审计师，确保外聘审计师的独立性和客观性，并以适当方式复核他们的工作。审计委员会应每年至少与内外部审计师会面-次，并探讨包括任何可疑的舞弊行为或会计问题在内的事项。在掌握了关于内部控制系统的重大审计发现及事项后，审计委员会应及时向董事会报告。所以选项D错误。

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