>>>>2016年注册会计师《公司战略》必备练习题汇总

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　　1.某大型银行规定，顾客贷款经理在批准贷款前，必须复核其下级提交的顾客分析报告及相关文件，并签字授权，然后才能为贷款者发放贷款。根据以上信息可以判断，该银行的这种控制活动属于(　)。

　　A、授权和批准

　　B、人员控制

　　C、监督及管理控制

　　D、计算和会计

　　2.在进行企业风险管理过程中，对于风险的特性一定要有清晰的认知。在下列各项中，不属于风险的特性的是(　)。

　　A、客观性

　　B、收益性

　　C、普遍性

　　D、可变性

　　3.李明大学毕业后进入一家单位财务科工作，由于该单位规模较小，为了节省人力成本的支出，该单位的财务、出纳全由他一人承担，负责保管单位的支票、支票印鉴章等。同时负责出国人员差旅费核销工作。根据以上信息可以判断，该单位的这种做法违反了(　)。

　　A、财产保护控制

　　B、不相容职务分离

　　C、授权审批控制

　　D、人员控制

　　4.下列选项中，属于侦察式控制活动的是(　)。

　　A、比较总账与银行对账单的现金余额

　　B、授权

　　C、制定员工操作守则

　　D、出纳与会计分别由不同人担任

　　5.下列各项中，不属于信息与沟通的内容的是(　)。

　　A、最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达

　　B、向上级汇报重要信息的渠道

　　C、与外部利益相关者保持有效沟通

　　D、设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情

　　答案及解析：

　　1.A

　　【解析】 本题考核控制活动的相关内容。授权和批准是指：某些控制活动可提供其它控制活动运作正常或需要提供指南以改善这些控制活动的运作等信息。例如，被授权的雇员可能开展了达到某项限制的交易，并且须为超出规定限制的交易取得批准。批准上述超出规定限制的交易时，上级必须在核实该活动符合政策及程序的基础上，才能予以批准。

　　2.B

　　【解析】本题考核风险的定义和特性的相关内容。风险具有客观性、普遍性、损失性和可变性。风险意味着发生损失的可能性，所以收益性并不是风险的特性。

　　3.B

　　【解析】 本题考核控制活动的知识点。不相容职务是指那些如果由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又可能掩盖其错误和弊端行为的职务。企业可通过在两个或两个以上的人员之间分配工作的方式实现这一监控目标。

　　4.A

　　【解析】 本题考核控制活动的知识点。调节和复核业绩属于侦察式控制。调节包括比较总账的现金金额与银行对账单的现金余额、总账的应收款金额与相关补贴账户总额，以及固定资产的现场盘点与会计记录中记载的金额。所谓业绩复核，是指管理层将当前的业绩与预算、以前期间或其它基准相比较，以此反映目标的完成情况。应对其中的差异进行调查，以确定哪些纠正行动是必要的。选项B授权和选项D属于预防性控制。选项C属于命令式控制。

　　5.D

　　【解析】 本题考核信息与沟通的相关内容。信息与沟通是指在人员能够履行责任的方式及时间范围内，识别、取得和报告经营、财务及法律遵守的相关资讯的有效的程序和系统。这包括最高层将与控制有关的事宜的重要性及个人担当的角色向下级传达、向上级汇报重要信息的渠道以及与外部利益相关者保持有效沟通。选项D属于控制活动的内容。

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