1、B

　　【解析】选项A，接受捐赠收入、无法偿付的应付款收入等，不论是以货币形式、还是非货币形式体现，除另有规定外，均应一次性计入确认收入的年度计算缴纳企业所得税;选项C，股息等权益性投资收益以被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现;选项D，特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。

　　2、B

　　【解析】福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生20万元，准予扣除20万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生4.50万元，准予扣除3.75万元。应调整增加应纳税所得额=4.50-3.75=0.75(万元)。

　　3、B

　　【解析】选项A，建造不动产发生的利息支出，需资本化计入不动产的成本中，通过折旧扣除;选项C，取得土地使用权缴纳的契税应计入土地的成本中，通过摊销扣除;选项D，销售货物缴纳的增值税不得税前扣除。

　　4、D

　　【解析】工业企业将自建的房产对外投资于非房地产企业，不需要缴纳营业税、土地增值税，不过需要缴纳企业所得税。

　　5、B

　　【解析】银行借款年利率=5×2÷200×100%=5%;向本企业职工借入生产用资金60万元，允许扣除的借款利息限额=60×5%÷12×6=1.5(万元)，实际发生借款利息2.5万元，税前只能扣除1.5万元。应纳税所得额=50+(2.5-1.5)=51(万元)。

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