6、企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的( )。

　　A.年度财务预决算

　　B.重大担保

　　C.内部控制体系建设

　　D.内部职能机构设置

　　【答案】ABC

　　【解析】企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设等重要事项。

　　7、美捷商务连锁酒店近期频频开展对地方酒店的并购活动。根据《企业内部控制应用指引第2号—发展战略》，下列选项中，与美捷商务连锁酒店发展战略有关的风险有( )。

　　A.过度扩张，超出了美捷商务连锁酒店管理人员的实际能力，且实施发展战略的资金存在较大缺口

　　B.偏离主业，导致企业资源分散，难以形成自身核心能力

　　C.未及时向企业员工宣传企业规章制度，出现员工因不了解制度而违反管理规定的情形

　　D.收购后没有注重文化管理，导致不同企业文化差异带来新的矛盾

　　【答案】AD

　　【解析】根据《企业内部控制应用指引第2号—发展战略》，制定与实施发展战略需关注的主要风险包括：(1)缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力;(2)发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败;(3)发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。美捷商务酒店的并购还是在酒店行业并没有偏离主业，所以选项B不正确;选项C属于内部信息传递有关的风险，所以选项C不正确。

　　8、董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其( )。

　　A.全局性

　　B.长期性

　　C.可行性

　　D.适宜性

　　【答案】ABC

　　【解析】董事会应当严格审议战略委员会提交的发展战略方案，重点关注其全局性、长期性和可行性。

　　9、下列说法中，符合人力资源内部控制要求的有( )。

　　A.企业确定选聘人员后，应当依法签订劳动合同，建立劳动用工关系

　　B.已选聘人员要进行试用和岗前培训，试用期满考核合格后，方可正式上岗

　　C.对于涉及关键技术、知识产权、商业秘密的工作岗位，应当与该岗位员工签订有关岗位保密协议

　　D.涉及知识产权、商业秘密和国家机密的企业关键岗位人员离职前，应当进行工作交接或离任审计

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A、B、C、D均符合人力资源内部控制的要求。

　　10、下列说法中，符合企业文化内部控制要求的有( )。

　　A.打造企业主业品牌应当作为企业文化建设中的重要内容

　　B.企业应重视并购重组后的企业文化建设

　　C.企业文化建设既要注重“上下结合”，更应注重企业治理层和经理层的示范作用

　　D.企业文化建设应融入企业的肌体、汇入企业的血脉

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A、B、C、D均符合企业文化内部控制的要求。

　　11、某贸易公司的应收票据管理存在缺陷。下列选项中可以完善应收票据的内部控制措施有( )。

　　A.审查背书审批手续

　　B.指定专人登记保管应收票据

　　C.复核并调查所有与发票不配比的销售凭证

　　D.定期对应收票据进行清查盘点

　　【答案】ABD

　　【解析】加强商业票据的管理包括由专人保管应收票据，定期核对盘点、票据和背书应当审查等。复核并调查所有与发票不配比的销售凭证，不属于完善应收票据的内部控制措施，而属于完善销售收入的内部控制措施。

　　12、下列说法中，符合研究与开发内部控制要求的有( )。

　　A.针对研究项目立项申请，企业要开展可行性研究，编制可行性研究报告

　　B.重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策

　　C.企业研究项目委托外单位承担的，应当采用招标、协议等适当方式确定受托单位，签订外包合同

　　D.企业应当建立研发活动评估制度

　　【答案】ABCD

　　【解析】选项A、B、C、D均符合研究与开发内部控制的要求。

　　13、甲公司于2013年4月开工建设公司办公大楼，2014年4月完工。公司董事会考虑到项目金额较大，决定授权公司总经理张某全权负责组织工程的可行性研究，并由其对项目做出决策。之后，公司董事会又授权副总经理王某负责审核工程概预算编制，并对工程各项价款的支付进行审批。王某通过私定施工单位捞取了巨额回扣，并利用工程价款支付“一支笔”审批权从中侵占公司巨额财产。根据上述情况，该公司在工程项目建设过程中存在的内部控制缺陷有( )。

　　A.张某负责组织项目可行性研究并对项目做出决策

　　B.张某负责对项目做出决策

　　C.王某负责审核工程概预算编制并对工程各项价款的支付进行审批

　　D.公司授予王某“一支笔”审批权

　　【答案】ABCD

　　【解析】工程项目不相容职务分离控制包括：可行性研究与决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与审计。重大项目的立项应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。

　　14、某大型集团公司为强化担保业务内部控制，制定了担保业务内部控制制度。在该制度规定的下列内容中，符合内部控制要求的有( )。

　　A.重大对外担保业务由集团公司总经理审批

　　B.被担保人要求变更担保事项的，公司应当重新履行评估与审批程序

　　C.对外担保业务应当指定专人进行跟踪分析，密切关注担保项目的进展情况

　　D.严禁子公司自行对外担保或者子公司之间提供互保

　　【答案】BCD

　　【解析】重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准，选项A错误。

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