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　　单项选择题

　　1、在我国颁布的内部控制基本规范中，被称为企业实施内部控制的基础，是其他内部因素根基的要素是(　)。

　　A、信息与沟通

　　B、内部监督

　　C、内部环境

　　D、控制活动

　　2、乙公司作为一家上市公司，按照财政部等有关部门联合颁布的《内部控制基本规范》和《应用指引》，建立并完善了企业内部控制系统。在该公司下列日常管理的控制活动中，属于授权审批控制活动的是(　)。

　　A、企业制定相关的规章制度，以倡导文明文化

　　B、财务部门主管负责审核会计、出纳编制的会计凭证

　　C、相关费用的报销需要所在部门主管和财务部门主管签字

　　D、会计登记现金与银行日记账

　　3、下列选项中，不属于财产保护控制的是(　)。

　　A、妥善保管涉及资产的各种文件资料

　　B、为大楼或其内的区域设立门禁系统

　　C、定期对实物资产进行盘点

　　D、明确会计凭证的装订和保管手续责任

　　4、下列各项关于企业销售业务内部控制的表述中，正确的是(　)。

　　A、企业对于已贴现的票据和逾期票据，应进行追索监控和跟踪管理

　　B、企业财会部门负责办理往来资金结算，同时负责应收账款的催收

　　C、企业销售业务谈判应当吸收财会、法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录

　　D、企业对于境外客户和新开发客户，应该建立严格的信用保证制度

　　5、下列各项关于企业投资活动内部控制措施的表述中正确的是(　)。

　　A、重大投资项目应当按照规定权限和程序实行集体决策或联签制度

　　B、企业选择投资项目应当突出主业，不得从事股票投资或衍生金融产品和高风险投资

　　C、转让投资必须委托具有相应资质的专门机构进行评估并报授权批准部门批准

　　D、投资方案发生重大变更的应视情况决定是否重新进行可行性研究并履行相应审批程序

　　6、甲公司聘请的会计师事务所在对公司内控进行评价时，发现该公司存在一处明显的内控缺点，可能严重影响内部整体控制的有效性，进而导致企业无法及时防范或发现严重偏离整体控制目标的情形。根据以上信息可以判断，该缺陷属于(　)。

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　　A、设计缺陷

　　B、运行缺陷

　　C、重大缺陷

　　D、重要缺陷

　　7、企业进行内部控制评价应当遵循相应的原则，例如评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。这体现的是内部控制评价的(　)。

　　A、全面性原则

　　B、重要性原则

　　C、客观性原则

　　D、适应性原则

　　8、确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务，其中包括负责监督内部审计部门的工作。以下关于审计委员会与内部审计关系的说法中，不正确的是(　)。

　　A、审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性

　　B、审计委员会应该核查内部审计的有效性，并批准对内部审计主管的任命和解聘

　　C、审计委员会应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触，并负有向审计委员会说明的责任

　　D、审计委员会虽然会收到关于内部审计部门工作的定期报告，复核和监察管理层对内部审计的调查结果的反应，但是并不负责复核及评估年度内部审计工作计划

　　9、在一般情况下，(　)负责整个风险管理过程，包括确保内部控制系统是充分且有效的。

　　A、总经理

　　B、财务部

　　C、审计委员会

　　D、外部审计师

　　10、评价工作组可综合运用不同评价方法收集被评价单位内部控制设计与运行是否有效的证据，按照要求填写工作底稿、记录有关测试结果。下列选项中，多用于企业层面评价的方法是(　)。

　　A、调查问卷

　　B、实地查验

　　C、审阅与检查

　　D、个别访谈

　　11、依据《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》，以下需关注的主要风险是(　)。

　　A、内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠

　　B、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展

　　C、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失

　　D、安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故

　　12、甲公司近年来十分关注资产管理，资产管理需关注的主要风险不包括(　)。

　　A、存货积压或短缺，可能导致流动资金占用过量、存货价值贬损或生产中断

　　B、固定资产更新改造不够、使用效能低下、维护不当、产能过剩，可能导致企业缺乏竞争力、资产价值贬损、安全事故频发或资源浪费

　　C、研究成果转化应用不足、保护措施不力，可能导致企业利益受损

　　D、无形资产缺乏核心技术、权属不清、技术落后、存在重大技术安全隐患，可能导致企业法律纠纷、缺乏可持续发展能力

　　13、下列不属于销售业务需要关注的风险的是(　)。

　　A、客户信用管理不到位

　　B、销售政策和策略不当，市场预测不准确

　　C、销售过程存在舞弊行为

　　D、产品存在质量问题

　　14、甲公司是一家食品企业，在国家有关部门的检查中被发现产品中存在对人体有害的元素。调查表明，这是由于该公司疏于原材料质量的检验，导致产品质量存在问题。根据以上信息可以判断，该事例反映的是(　)。

　　A、社会责任

　　B、权利和责任的分配

　　C、组织结构

　　D、管理哲学

　　15、依据《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》，下列需关注的主要风险是(　)。

　　A、人力资源结构不合理，可能导致发展战略难以实现

　　B、内部机构设计不科学，可能导致机构重叠

　　C、治理结构形同虚设，可能导致难以实现发展战略

　　D、员工权益保护不够，导致员工积极性受挫

　　16、关于工程项目的下列说法中错误的是(　)。

　　A、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，是指企业自行或者委托其他单位所进行的建造、安装工程

　　B、《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》所称工程项目，不包括委托其他单位所进行的建造、安装工程

　　C、工程造价信息不对称，技术方案不落实，概预算脱离实际，可能导致项目投资失控

　　D、工程物资质次价高，工程监理不到位，项目资金不落实，可能导致工程质量低劣， 进度延迟或中断

　　17、根据《企业内部控制应用指引第12号——担保业务》的规定，下列不得办理担保业务的是(　)。

　　A、没有经过授权的甲公司财务部门

　　B、上海证券交易所上市的乙公司

　　C、中国商业银行

　　D、刚刚成立一年的丙公司

　　多项选择题

　　1、甲公司是一家净化器生产企业。下列关于风险管理的措施中，属于风险规避的是(　)。

　　A、甲公司停止生产可能存在安全隐患的产品

　　B、甲公司与银行签订应急资本协议，当火灾发生时，由银行提供资本保证公司的持续经营

　　C、甲公司不与质次价高的供应商合作

　　D、甲公司为降低风险，开始实施多元化经营

　　2、下列关于风险管理有效性标准的作用，说法中正确的有(　)。

　　A、有助于了解企业现在的风险是否在风险承受度范围之内

　　B、有助于了解风险是否优化

　　C、有助于了解企业风险状况的变化是否是所要求的

　　D、有助于了解风险的变化是否优化

　　3、自2009年，中国某矿业集团公司将全面风险管理工作纳入基层单位业绩考核体系，将风险管理考核结果与业绩奖惩挂钩，推动了全面风险管理工作落实。该集团公司董事会在全面风险管理方法主要履行的职责包括(　)。

　　A、审议并向股东(大)会提交企业全面风险管理年度工作报告

　　B、审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计报告

　　C、批准重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制

　　D、批准风险管理组织机构设置及其职责方案

　　4、企业选择风险理财策略要考虑的因素有(　)。

　　A、与公司整体风险管理策略一致

　　B、成本与收益的平衡

　　C、与公司所面对风险的性质相匹配

　　D、风险理财的手段可能会改变风险事件发生的可能性

　　5、W快餐源于欧洲，因企业扩张的需要，目前，W企业总部决定到印度开发自己的连锁经营店面。然而该快餐企业想要在印度市场上建立店面必须要先向当地政府缴纳高出当地企业平均水平的税金。并且，该快餐店欲推出的一款牛肉汉堡在当地引起了民众强烈的不满，不得不取消该汉堡在当地的销售。分析W快餐企业面对的外部风险有(　)。

　　A、产业风险

　　B、政治风险

　　C、社会文化风险

　　D、运营风险

　　6、关于套期保值，下列说法正确的有(　)。

　　A、套期保值是指为冲抵风险而买卖相应的衍生产品的行为

　　B、套期保值的目的是承担额外的风险以盈利

　　C、套期保值的结果增加了风险

　　D、不能从衍生产品的交易本身判断该交易是否套期保值或投机

　　7、下列选项中属于全面风险管理理念的有(　)。

　　A、焦点在所有利益相关者的共同利益最大化上

　　B、紧密联系企业战略，目的是寻求风险优化措施

　　C、事后反应式的风险管理方法

　　D、从总体上集中考虑和管理风险

　　8、下列选项中，采用了风险管理策略工具中的风险转移的有(　)。

　　A、公司明令禁止各业务单位进行期货投机

　　B、将公司一笔2年后到期的借款出售给子公司

　　C、为公司的固定资产投保

　　D、由于业务繁忙，将公司的一部分业务外包给其他的同类公司

　　9、下列属于风险管理策略组成部分的有(　)。

　　A、风险偏好和风险承受度

　　B、风险管理的工具选择

　　C、全面风险管理的资源配置

　　D、全面风险管理的目标

　　10、下列有关风险评估系图的说法中，正确的有(　)。

　　A、用以评估风险影响的常见定性方法是制作风险评估系图

　　B、风险评估系图适用于对风险初步的定性分析

　　C、风险评估系图的主要优点是直观明了

　　D、风险评估系图的局限性是过于简单

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