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　　【例题·单选题】

　　下列选项中，属于授权审批控制的是(　)。

　　A.甲公司建立举报投诉制度和举报人保护制度，设置举报专线

　　B.乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准

　　C.丙公司定期进行固定资产盘查

　　D.丁公司规定出纳专职负责货币资金的收支业务，除现金和银行存款日记账外，不兼记总账和债权债务等明细账

　　【答案】B

　　【解析】

　　授权审批是指要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。选项A属于内部控制框架中的信息与沟通，不属于控制活动。选项C属于财产保护控制。选项D属于不相容职务分离控制。

　　【例题·单选题】

　　下列选项中，不属于财产保护控制的是(　)。

　　A.妥善保管涉及资产的各种文件资料

　　B.为大楼或其内的区域设立门禁系统

　　C.定期对实物资产进行盘点

　　D.明确会计凭证的装订和保管手续责任

　　【答案】D 【解析】　选项D属于会计系统控制。

　　【例题·多选题】

　　下列选项中，属于企业应关注的反舞弊工作重点包括(　)。

　　A.未经授权侵占、挪用企业资产，牟取不当利益

　　B.在财务会计报告和信息披露等方面存在虚假陈述

　　C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权

　　D.相关机构或人员串通舞弊

　　【答案】ABCD【解析】企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则，明确反舞弊工作的重点领域、关键环节和有关机构在反舞弊工作中的职责权限，规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救程序。企业至少应当将下列情形作为反舞弊工作的重点：①未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益;②在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等;③董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权;④相关机构或人员串通舞弊。

　　【例题·多选题】

　　下列选项中，描述错误的是(　)。

　　A.企业开展风险评估主要针对外部风险

　　B.内部审计机构负责内控的自我评价

　　C.重大人事任免应实行集体决策审批

　　D.控制活动的主要目标是将风险的影响降至零

　　【答案】ABD

　　【解析】

　　企业应开展风险评估，准确识别与实现控制目标的潜在外部风险和内部风险并确定相应的风险承受程度。选项A错误。内部审计对企业内部控制的有效性进行监督检查，选项B错误。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策，选项C正确。企业选择并制定有助将目标实现风险降低至可接受水平的控制活动，选项D错误。

　　【例题·单选题】

　　甲公司是一家房地产企业，房地产业属于成长迅速变化，充满上下起伏的产业，涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。根据以上信息可以判断，这种产业风险表现的是( )。

　　A、生命周期阶段

　　B、波动性

　　C、集中程度

　　D、政策影响

　　【答案】B 【解析】 在考虑企业可能面对的产业风险时，以下几个因素是非常关键的：(1)产业(产品)生命周期阶段;(2)产业波动性;(3)产业集中程度。波动性是与变化相关的一个指标。波动性产业是指供需迅速变化，上下起伏的产业。波动性产业会涉及较大的不确定性，使计划和决策变得更难。波动性产业一般包括电子业、软件业、房地产业和建筑业。

　　【例题·多选题】

　　下列属于企业风险管理体系的有( )。

　　A、风险管理策略

　　B、风险理财措施

　　C、风险管理信息系统

　　D、内部控制系统

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　企业风险管理体系包括五大体系：(1)风险管理策略;(2)风险理财措施;(3)风险管理的组织职能体系;(4)风险管理信息系统;(5)内部控制系统。

　　【例题·单选题】

　　风险管理基本流程的第一步是( )。

　　A、进行风险评估

　　B、制定风险管理策略

　　C、收集风险管理初始信息

　　D、提出和实施风险管理解决方案

　　【答案】C

　　【解析】

　　风险管理基本流程的步骤是：(1)收集风险管理初始信息;(2)进行风险评估;(3)制定风险管理策略;(4)提出和实施风险管理解决方案;(5)风险管理的监督与改进。

　　【例题·单选题】

　　下列不属于运用衍生产品进行风险管理的主要思路的是( )。

　　A、增加自己愿意承担的风险

　　B、对风险进行评估

　　C、消除或减少自己不愿承担的风险

　　D、转换不同的风险

　　【答案】B

　　【解析】

　　运用衍生产品进行风险管理的主要思路包括：(1)增加自己愿意承担的风险;(2)消除或减少自己不愿承担的风险;(3)转换不同的风险。

　　【例题·单选题】

　　制作风险评估系图的主要目的是( )。

　　A、进行风险评估

　　B、收集风险管理初始信息

　　C、制定风险管理策略

　　D、风险管理监督与改进

　　【答案】A 【解析】 用以评估风险影响的常见定性方法是制作风险评估系图。

　　【例题·多选题】

　　根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序需要考虑的因素有( )。

　　A、时间的需要

　　B、合规的需要

　　C、利益相关者的要求

　　D、风险管理的难度

　　【答案】BCD

　　【解析】

　　根据风险与收益平衡原则，确定风险管理的优先顺序可以考虑以下几个因素：(1)风险事件发生的可能性和影响;(2)风险管理的难度;(3)风险的价值或管理可能带来的收益;(4)合规的需要;(5)对企业技术准备、人力、资金的需求;(6)利益相关者的要求。

　　【例题·多选题】

　　风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用，下列属于风险管理策略作用的有( )。

　　A、为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现

　　B、连接企业的整体经营战略和运营活动

　　C、指导企业的一切风险管理活动

　　D、分解为各领域的风险管理指导方针

　　【答案】ABCD 【解析】风险管理策略的总体定位决定了风险管理策略的作用:

　　(1)为企业的总体战略服务，保证企业经营目标的实现;

　　(2)连接企业的整体经营战略和运营活动;

　　(3)指导企业的一切风险管理活动;

　　(4)分解为各领域的风险管理指导方针。

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