2013年注会《职业能力综合测试》强化训练题(9)

　　董事会提交的《关于公司发行分离交易的可转换公司债券的预案》的部分内容如下： 单位：万元

　　(一)发行规模

　　本次拟发行的分离交易可转债为人民币56000万元，按面值发行，每张面值人民币100元，即560万张债券。债券期限自本次分离交易可转债发行之日起6年。每张债券的认购人可无偿获得公司派发的10份认股权证。本次发行分离交易的可转债不提供担保。

　　(二)发行方式及发行对象

　　本次分离交易可转债按30%的比例向原股东优先配售;原股东优先配售后的余额及原股东放弃的部分采用网下对机构投资者配售和通过深圳证券交易所系统网上定价发行相结合的方式，向在深圳证券交易所开立A股股东账户的境内自然人、法人和机构投资者(国家法律、法规禁止购买者除外)发行。

　　(三)债券的利息支付和到期偿还

　　本次发行的分离交易可转债自发行之日起每年付息一次;投资公司认为目前长期公司债券的市场利率为10%，本次发行的分离交易的可转债票面利率由本公司与主承销商协商确定为8%;在本次发行的债券到期日之后的5个交易日内，公司将按债券面值加上最后一年应计利息偿还所有到期的债券。

　　(四)有关认股权证

　　认股权证的存续期为自认股权证上市之日起24个月。行权期为认股权证存续期最后5个交易日。认股权证的行权价格由股东大会授权董事会在“不低于本次发行分离交易可转债《募集说明书》公告前20个交易日公司股票均价和前1个交易日均价”的范围内与保荐人协商确定：在到期前每张认股权证可以按8.6元的价格购买晨威公司1股普通股。

　　资料五：

　　2012年初，晨威公司对2011年的业绩拟进行以剩余收益为基础的计量和评价，该公司2011年度的管理用财务报表相关数据如下：

　　单位：万元

　　2011年，晨威公司董事会对晨威公司要求的目标权益净利率为15%，要求的目标税前净负债成本为8%;晨威公司的企业所得税税率为25%。(假设晨威公司上述资产负债表的年末金额可以代表全年平均水平)

　　资料六：

　　晨威公司于2011年4月10日，与东正会计师事务所签订了2011年度财务报表审计业务约定书。华光会计师事务所和东正会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。东正会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：

　　(1)东正会计师事务所委派注册会计师王明担任晨威公司2011年度财务报表审计项目合伙人。王明曾担任晨威公司2005年度至2009年度财务报表审计项目合伙人，但未担任晨威公司2010年度财务报表审计项目合伙人。

　　(2)2011年9月15日，晨威公司收购了乙公司80%的股权，乙公司成为其控股子公司。王明注册会计师自2010年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年。

　　(3)注册会计师李强是东正会计师事务所的合伙人，与王明同处一个业务部门。2011年3月1日，李强购买了晨威公司股票4 000股，每股20元，由于尚未出售该股票，东正会计师事务所未委派李强担任晨威公司审计项目组成员。

　　(4)丙公司是晨威公司的母公司，晨威公司审计项目组成员张龙的妻子在丙公司担任财务总监。

　　(5)晨威公司审计项目组成员陈伟曾在晨威公司人力资源部负责员工培训工作，于2011年2月10日离开晨威公司，加入东正会计师事务所。

　　(6)2011年2月25日，华光会计师事务所接受晨威公司委托，提供本年度内部控制设计服务。

　　要求：

　　1.根据资料一，运用波特的五力模型对晨威公司所处行业进行分析。

　　2.根据资料二，分析晨威公司目前的组织结构属于哪种类型，并简述该种类型组织结构的优点和缺点。

　　3.简述质量成本的类型，并根据资料三，分析晨威公司在“产品召回”事件中付出的成本属于哪种质量成本。

　　4.简述侵犯商业秘密行为的种类，并根据资料三，分析香港飞翔公司上海分公司的行为属于哪一类型。

　　5.分析晨威公司与甲公司的交易中，货物因风暴而灭失的风险应由哪方承担?并简要说明理由。

　　6.根据资料四，分析晨威公司为A公司提供的担保是否符合法律规定;并分析是否会对晨威公司发行分离交易的可转换公司债券造成不利影响，并分别说明理由。

　　7.根据资料四，简述制定股利分配政策应该考虑的法律限制因素，并简要分析晨威公司发放股票股利的意义。

　　8.发行分离交易的可转换公司债券，除需符合公开增发股票的一般条件外，还应当符合某些特殊条件，简述特殊条件的内容并分析晨威公司是否符合这些条件。(假设晨威公司之前未发行过公司债券)

　　9.根据资料四，计算晨威公司发行的每张认股权证的价值，并简述认股权证筹资的优点与缺点。

　　10.根据资料五，计算晨威公司的剩余经营收益、剩余净金融支出、剩余权益收益;并简述以剩余收益为基础的业绩评价主要有什么优缺点。

　　11. Standing for the independent directors of Chenwei Company , please publish the independent opinion regarding engaging Chunhua Accounting firm as the auditors for our company internal control in financial year 2012.

　　(请代表晨威公司的独立董事，就晨威公司关于聘请春华会计师事务所担任本公司2012年度内部控制审计机构发表独立意见。)

　　12. Suppose you are a CPA, In accordance with China Code of Ethics for Certified Public Accountants, please judge whether the reading materials No6 ((1) to(6) items)violates China Code of Ethics for Certified Public Accountants or not, and explain why。 (假定你是一个注册会计师，根据中国注册会计师职业道德守则，请判断资料六中给出的事项(1)～事项(6)是否违反了中国注册会计师职业道德守则，并说明理由。)