2010年注册会计师《经济法》冲刺模拟试题(16)

　　三、综合题

　　(本题型共2题，其中第1题16分;第2题14分;本题型共30分。第二题为指定试题，可以自主选择中文或者英文作答，如选择英文作答，该小题须全部使用英文。对指定试题全部使用英文作答、并且答题正确的，奖励5分。)

　　1. 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业，于2002年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2007年6月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下：

　　(1)截至2006年12月31日，公司股份总额为26000万股，2005年发行3年期的公司债券2000万元。甲公司经审计的相关财务资料如下：

　　单位：万元

　　2006年度 2005年度 2004年度

　　总资产 74140 56110 46500

　　净资产 47250 38165 32550

　　扣除非经常性损益前净利润 4480 3115 3120

　　可分配利润 1030 810 670

　　非经常性损益 342 -110

　　65

　　注：假设不考虑净资产加权因素。

　　(2)甲公司计划于2007年10月发行8000万元4年期可转换公司债券，该可转换公司债券的利率为3.2%;本次发行的可转换公司债券的转股期限拟为自发行结束之日起3个月后可转为公司股票;转股价格为发行可转换公司债券前1个月股票的平均价格;该转股价格确定之后，不因任何原因再作调整。

　　(3)本次发行可转换公司债券，董事会准备请乙上市公司(非商业银行)和丙证券公司共同担保，担保形式为一般保证。

　　(4)本次股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券提案进行审议后的表决情况为：出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数为18200万股，占应出席本次股东大会的股东和股东代表持有的有表决权股份总数的70%;赞成票为10920万股，占出席有表决权股份总数的60%;反对票为7280万股，占出席有表决权股份总数的40%。

　　问题：根据上述事实及有关证券法律制度的规定，回答下列问题：

　　(1)假设甲公司符合增发股票的一般条件，甲公司是否符合有关发行可转换公司债券的条件?分别说明理由。

　　(2)甲公司董事会拟订的可转换公司债券的期限和转为股票的期限是否符合有关规定?分别说明理由。

　　(3)甲公司董事会拟订的可转换公司债券的转股价格和对转股价格不作任何调整的说明是否符合有关规定?分别说明理由。

　　(4)甲公司发行可转换公司债券是否应提供担保?保证人和保证方式是否符合有关规定?分别说明理由。

　　(5)甲公司股东大会对董事会提交的发行可转换公司债券的提案的表决是否可以获得通过?说明理由。

　　2. A房地产开发有限公司(以下简称“A公司”)建造开发销售商品房，2003年10月该公司在当地有关媒体刊登售楼广告。内称：该楼盘为绿色生态住宅，小区环境优美典雅，绿化率为48%，并建有高档会所;为此，该楼盘的房价确定为每平方米8500元(均价)。某公司职员李某看到该售楼广告后，认为该楼盘的小区环境正合其购房意愿，遂于2003年12月5日与A公司签订了总房款为100万元的商品房买卖合同。合同约定：A公司应于2004年6月10日前交房，违约金为合同总房价的10%。2003年12月10日李某按合同约定支付了全额房款。2004年6月8日A公司按期交房，李某发现A公司为降低建房成本，大大减少了小区的绿化，其绿化率仅为25%，且售楼广告中所称的高档会所也不见踪影。于是，李某向A公司提出异议进行交涉，认为A公司缺乏诚信，所交付使用的商品房小区环境与其售楼广告宣传的内容大相径庭，要求A公司承担违约责任。A公司认为售楼广告宣传的内容是其开发初期的设想，后因房地产市场火爆，本公司有权改变原有的小区规划;且其售楼广告宣传中所称的有关小区绿化率和高档会所的内容并未载入与其签订的商品房买卖合同之中。因此，该售楼广告宣传中的内容应视为要约邀请，仅供购房者参考而已。李某对A公司的解释十分不满，遂向B区人民法院(以下简称“人民法院”)提起诉讼，要求A公司因改变小区环境规划的违约行为，承担相应的违约责任。

　　人民法院受理此案后查明，有关小区绿化率和建有高档会所的内容仅在A公司对外发布的售楼广告中刊登，并未载入双方签订的商品房买卖合同。但人民法院认定A公司的行为已构成违约，因该案李某遭到的经济损失为39000元，判令A公司向李某支付合同约定的违约金100000元。在该案审理过程中，为A公司建造该商品房的承包人C建筑工程公司(以下简称“C公司”)以A公司未按照与其签订的建设工程合同支付工程价款，并经多次催告未果为由，向B区人民法院申请将该商品房拍卖，其拍卖所得价款优先清偿其建设工程的价款。

　　要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

　　(1)A公司的售楼广告中有关小区绿化率和高档会所的说明应视为要约还是要约邀请?为什么?

　　(2)由于双方未将售楼广告中有关小区绿化率和高档会所的说明载入双方签订的商品房买卖合同，A公司的行为是否应承担违约责任?并说明理由。

　　(3)如果A公司以约定的违约金过高为由请求人民法院减少，人民法院是否支持其请求?并说明理由。

　　(4)C公司申请人民法院将该商品房拍卖，并将其拍卖所得价款优先清偿建设工程价款的请求，是否有法律依据?为什么?