2011注册会计师考试《经济法》章节练习题(5)

　　二、多项选择题

　　1

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核点是公开发行证券。无论发行对象人数多少，只要是不特定的对象，都属于公开发行。向特定对象发行证券累计超过200人的属于公开发行。

　　2

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核点是首次公开发行股票并上市的条件。最近36个月内违反工商法律法规规定，受到行政处罚且情节严重的构成首次公开发行股票并上市的障碍，所以D选项不构成法定障碍。

　　3

　　[答案] BC

　　[解析] 本题考核股份有限公司公开发行股票的相关规定。根据规定，向不特定对象公开发行的证券票面总值超过人民币5000万元的，应组织承销团承销。

　　4

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核上市公司向原股东配售股份的条件。以上四项均属于其中的条件。

　　5

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核上市公司向不特定对象公开募集股份的条件。根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份的条件为

　　(1)最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。(2)除金融类企业外，最近一期期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形

　　(3)发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。同时还应当符合上市公司增发股票的一般条件，选项D即为其中的条件之一。

　　6

　　[答案] CD

　　[解析] 本题考核点是公开发行可转换公司债券的条件。根据规定，发行可转换公司债券的，最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年的利息，因此B选项错误。选项A属于发行分离交易的可转换公司债券的条件。

　　7

　　[答案] BD

　　[解析] 本题考核发行公司债券的条件。增发1年期债券的最高限额=(70000-30000)×40%-9000=7000(万元)，由于计划增发8000万元，超过了该限额，是不符合规定的。

　　8

　　[答案] ABC

　　[解析] 本题考核点是分离交易的可转换公司债券。本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期末净资产额的40%，预计所附认股权全部行权后募集的资金总量不超过拟发行公司债券金额。

　　9

　　[答案] ACD

　　[解析] 本题考核点是设立证券投资基金的条件。设立基金管理公司，注册资本必须为实缴货币资本。

　　10

　　[答案] ABCD

　　[解析] 本题考核点是证券交易的一般规定。根据规定，上市公司董事、监事、高级管理人员，持有上市公司股份5%以上的股东，不得将其持有的该公司的股票买入后6个月内卖出，或者在卖出后6个月内买入，否则由此所得收益归该公司所有。本题中

　　ABC.D选项均属于高级管理人员。

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