2011注册会计师考试《经济法》章节练习题(5)

　　三、综合题

　　1. 中国证监会于2007年3月受理甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)申请首次公开发行股票并上市的申报材料，证监会经审核与调查，发现以下问题：

　　(1)甲公司于2004年6月成立，于2004年8月，由有限责任公司按总资产值折股，整体变更为股份有限公司，变更后持续经营至今。

　　(2)2005年3月，甲公司的实际控制人由乙公司变为丙公司。丙公司成为实际控制人后，将本公司的副总会计师派入甲公司兼任财务人员。

　　(3)截止于2006年12月31日，甲公司经审计的相关财务资料如下：

　　单位：万元

　　2006年度 2005年度 2004年度

　　总资产 82000 67300 59500

　　净资产58300 45200 37700

　　营业收入18200 7500 8740

　　扣除非经常性损益前净利润2480 2110 1800

　　扣除非经常性损益后净利润2510 1990 1750

　　无形资产13900 8900 4300

　　注：表内无形资产中含土地使用权1200万元。)

　　(4)甲公司曾于2004年10月变更为股份有限公司后，未经法定机关核准，擅自公开发行过债券。此事已经在有关部门监督下及时纠正。

　　要求：根据证券法律制度的规定，分析回答下列问题：

　　(1)根据上述(1)所述内容，甲公司存续期限是否符合要求?并说明理由。

　　(2)根据上述(2)所述内容，甲公司实际控制人的变化和人员是否符合要求?并说明理由。

　　(3)根据上述(3)所述内容，甲公司的财务指标是否符合要求?并说明理由。

　　(4)根据上述(4)所述内容，甲公司的行为是否构成法定障碍?并说明理由。

　　2. 甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)以生产机械设备为主业，于2002年7月向社会公开发行股票并在上海证券交易所上市。2007年6月，公司召开股东大会讨论了董事会提交的发行可转换公司债券的提案，有关情况如下：

　　(1)截至2006年12月31日，公司股份总额为26000万股，2005年发行3年期的公司债券2000万元。甲公司经审计的相关财务资料如下：

　　单位：万元

　　年度

　　项目

　　2006年度2005年度2004年度

　　总资产74140 56110 46500

　　净资产47250 38165 32550

　　扣除非经常性损益前净利润4480 3115 3120

　　可分配利润 1030 810 670

　　非经常性损益 342 -110 65

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