2013注册会计师考试《经济法》单元测试题(5)

　　二、多项选择题

　　1.

　　【答案】ABD

　　【解析】选项C：不记名证券是指证券票面不记载权利人姓名或名称的证券，其一般以交付方式转让，遗失或毁损时，不予挂失。

　　2.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：发行人的公司章程中已明确对外担保的审批权限和审议程序，不存在为控股股东、实际控制人及其控制的其他企业进行违规担保的情形;(2)选项B：发行人有严格的资金管理制度，不得有资金被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形;(3)选项C：发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更;(4)选项D：最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。

　　3.

　　【答案】CD

　　【解析】(1)选项A：发行后股本总额不少于3000万元;(2)选项BC：发行人最近2年内主营业务和董事、高级管理人员均没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更;(3)选项D：发行人依法纳税，享受的各项税收优惠政策符合相关法律法规的规定。发行人的经营成果对税收优惠政策不存在严重依赖。

　　4.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：现任董事、监事和高级管理人员具备任职资格，能够忠实和勤勉地履行职务，不存在违反公司法的行为，且最近36个月内未受到过证监会的行政处罚，最近12个月内未受到过证券交易所的公开谴责;(2)选项B：盈利能力具有可持续性，最近3个会计年度连续盈利;(3)选项C：高级管理人员和核心技术人员稳定，最近12个月内未发生重大不利变化;(4)选项D：最近3年及一期财务报表未被注册会计师出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告。

　　5.

　　【答案】AD

　　【解析】(1)选项B：上市公司的权益被控股股东或实际控制人严重损害且尚未消除，不得非公开发行股票;(2)选项C：上市公司及其附属公司违规对外提供担保且尚未解除，不得非公开发行股票。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】(1)选项AB：公司股本总额不少于人民币3000万元;公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上，公司股本总额超过人民币4亿元的，公开发行股份的比例为10%以上;(2)选项C：公司最近3年无重大违法行为，财务会计报告无虚假记载;(3)选项D：股票经国务院证券监督管理机构核准已公开发行。

　　7.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：属于应暂停股票上市的情形。

　　8.

　　【答案】BCD

　　【解析】上市公司应当与债券受托管理人制定债券持有人会议规则，约定债券持有人通过债券持有人会议行使权利的范围、程序和其他重要事项。有下列情况的，应当召开债券持有人会议：(1)拟变更债券募集说明书的约定;(2)拟变更债券受托管理人;(3)公司不能按期支付本息;(4)公司减资、合并、分立、解散或者申请破产;(5)保证人或者担保物发生重大变化;(6)发生对债券持有人权益有重大影响的事项。

　　9.

　　【答案】ABC

　　【解析】(1)选项A：可转换公司债券的期限最短为1年，最长为6年;(2)选项B：可转换公司债券自发行结束之日起6个月后方可转换为公司股票;(3)选项C：可转换公司债券的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个交易日该公司股票交易均价和前一个交易日的均价;(4)选项D：证券公司或上市公司不得作为发行可转债的担保人，但上市商业银行除外。

　　10.

　　【答案】AC

　　【解析】选项BD：封闭式基金基金份额可以在依法设立的证券交易场所交易，但基金份额持有人不得申请赎回;开放式基金基金份额可以在基金合同约定的时间和场所申购或者赎回。

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