三、案例分析题

　　1、甲上市公司(以下简称“甲公司”)为A、B、C三位发起人采用募集设立方式成立的公司，C股东为甲公司的控股股东，2012年2月，甲上市公司拟增资发行股票。

　　(1)截至2011年12月31日，公司经审计的有关财务情况及审计情况如下：

　　①股本总额12000万元，其中A股东持股10%，B股东持股15%，C股东持股20%，剩余为向社会公开发行的股份。

　　②经专业机构计算，甲公司2009年、2010年、2011年3个会计年度的加权平均净资产收益率平均为11.2%。

　　③公司当年可供分配利润为1800万元;另外，公司2010年可供分配利润为1600万元，2009年可供分配利润为1200万元。

　　④公司当年以现金方式向股东分配利润250万元，2009年和2010年累计以现金方式分配的利润为260万元。

　　⑤当年注册会计师对甲公司出具的审计报告类型为无保留意见。据查，2009年出具的审计报告类型也为无保留意见，2010年注册会计师出具了带强调事项段的无保留意见审计报告，其所涉及的事项对发行人存在重大不利的影响，但该事项所涉及的重大不利影响在2011年下旬时消除。

　　(2)公司董事会拟定的发行方案部分要点如下：

　　①拟发行股份8000万元，其中3800万元向原有股东配售，另外4200万元向社会不特定对象公开募集。

　　②本次募集资金的5000万元用于购建新型生产流水线和厂房，3000万元用于持有交易性金融资产。

　　董事会进行表决时，对以上事项进行了调整。

　　(3)董事会的发行方案提请公司股东大会批准，召开的股东大会中，出席股东大会的股东所代表的表决权股份总数为9000万元，其中同意本次增发的股东所持有表决权股份总数为6300万元。

　　根据证券法律制度的相关规定，结合以上情况回答下列问题。

　　<1> 、甲公司最近3年加权平均净资产收益率是否符合公开募集股份的条件?并说明理由。

　　<2> 、甲公司最近3年累计分配的利润额是否符合增发股票的条件?并说明理由。

　　<3> 、2010年注册会计师为甲公司出具的带强调事项段的无保留意见审计报告是否会影响到本次增发股票。

　　<4> 、董事会拟定的发行方案中有哪些地方不符合规定?请指明并说明理由。

　　<5> 、从股东大会的表决情况来看，是否可以通过本次增发股票的决议?并说明理由。

　　2、A、B、C、D等20人拟共同出资设立甲有限责任公司(以下简称甲公司)。股东共同制定了公司章程。在公司章程中，对董事任期、监事会组成、股权转让规则等事项作了如下规定：

　　(1)甲公司董事任期为4年;

　　(2)甲公司设立监事会，监事会成员为7人，其中包括2名职工代表;

　　(3)股东向股东以外的人转让股权，必须经其他股东2/3以上同意。

　　2010年1月，甲公司准备从有限责任公司转为股份有限公司，截至上年末甲公司的实收资本为800万元，账面净资产为1200万元，股东人数仍为20人，按照董事会拟订的变更公司形式的方案，有限责任公司按照账面净资产1200万元按照80%折股以发起方式设立股份有限公司，成立后股份有限公司的注册资本为960万元，20名股东作为发起人签订了发起人协议，并修改了公司章程，当月经过股东会的讨论通过，甲公司形式依法变更为股份有限公司，此时甲公司最大的四位股东A、B、C、D的持股情况如下：

　　随后，甲公司于2010年2月1日召开董事会会议，该次会议召开情况及讨论决议事项如下：

　　(1)甲公司董事会的7名董事中有6名出席该次会议。其中，董事谢某因病不能出席会议，电话委托董事李某代为出席会议并行使表决权。

　　(2)甲公司与乙公司有业务竞争关系，但甲公司总经理胡某于2007年下半年擅自为乙公司从事经营活动，损害甲公司的利益，故董事会作出如下决定：解聘公司总经理胡某;将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有。

　　截至2012年5月，甲公司股本总额、股东结构和持股比例没有任何变化，由于上一年度经营状况良好，公司准备增资发行股票进行融资，依照董事会制定的融资计划，甲公司以专门投资本行业机构投资者作为特定对象发行股份共15000万元，暂定的投资机构共30家，同时本公司股东A认购了其中的3000万股，每家投资机构均认购400万股，当年股票发行成功，30家投资机构和A股东均依法认购了全部股份，公司股本总额和注册资本变更为15960万元。

　　甲公司自2013年1月开始，2012年以前除A股东之外的老股东陆续将自己的股份非公开对外转让，其中，B股东将自己持有的部分股份转让给8位投资人;C股东将自己全部股份分别转让给15位投资人，D股东将自己部分股份分别转让给了5位投资人。除此之外的其他小股东受此影响也频繁转让股份，使得原有小股东和新小股东数量猛增，达到了139人。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　<1> 、公司章程中关于董事任期的规定是否合法?并说明理由。

　　<2> 、公司章程中关于监事会职工代表人数的规定是否合法?并说明理由。

　　<3> 、公司章程中关于股权转让的规定是否合法?并说明理由。

　　<4> 、董事谢某电话委托董事李某代为出席董事会会议并行使表决权的做法是否符合法律规定?并说明理由。

　　<5> 、董事会作出解聘甲公司总经理的决定是否符合法律规定?并说明理由。

　　<6> 、董事会作出将胡某为乙公司从事经营活动所得的收益收归甲公司所有的决定是否符合法律规定?并说明理由。

　　<7> 、甲公司2010年转为股份有限公司的净资产折股比例是否符合规定?并说明理由。

　　<8> 、请确定甲公司2012年向特定对象非公开发行股票后原有股东的持股比例，填写下表(小数点后保留两位)。

　　<9> 、甲公司2013年开始股东转让股份的最终结果情况是否需要向中国证监会进行核准并定性为非上市公众公司?并说明理由。

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