参考答案

　　单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考核税务登记的范围。除国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩外，凡是从事生产经营、负有纳税义务的纳税人，均应当办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　本题考核滞纳金的计算。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。加收滞纳金的起止时间，为法律规定的确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止。本题中，加收滞纳金的起止时间是从3月16日起至4月24日止，一共是40日，因此滞纳金为30×0.5‰×40(万元)。

　　【该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位，应当自领取营业执照之日起30日内向税务机关申请办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　根据规定，选项B和选项D均为税收保全措施，选项C属于税收强制执行措施。

　　【该题针对“税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　税务机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、行政处罚等，税务代理并不是税务机关的职权。

　　【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　选项BC属于税收强制执行的措施。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

　　【该题针对“税务行政复议,税务行政复议必经复议”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　税务机关的场地检查权仅限于纳税人的生产、经营场所，不包括纳税人的生活场所，因此选项D错误。

　　【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　依据规定，从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。

　　【该题针对“税务登记范围及税务登记证件的使用,税务登记证件及使用”知识点进行考核】

　　10、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　定期定额征收适用于生产规模小、又确无建账能力，经主管税务机关审核批准可以不设置账簿或暂缓建账的小型纳税人。

　　【该题针对“税款征收的方式,税款征收方式”知识点进行考核】

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。

　　【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】

　　12、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】

　　本题考核税收法律责任。税务机关作出的行政处罚行为：(1)罚款;(2)没收财物和违法所得;(3)停止出口退税权。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

　　多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】

　　本题考核发票的开具和保管。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。

　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】

　　本题考核税务行政复议的申请。申请人对复议范围中第1项规定的行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。申请人对复议范围中第1项规定以外的其他具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

　　【提示】上述的第1项是指：税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】

　　选项AC属于必须提供税务登记证件的情形;选项BD属于应当出示税务登记证件的情形。

　　【该题针对“税务登记证件及使用”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】

　　选项C是征税主体的权利，选项ABD是纳税主体的权利。

　　【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】

　　(1)选项C缺少过渡条件：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款。只有在限期内，纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保;(2)选项D：税务机关有权核定其应纳税额。

　　【该题针对“纳税担保”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】

　　根据税收征管法的规定，只有国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性的农村小商贩外，其他的企业、单位都应办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记的内容,税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上四项均符合规定。

　　【该题针对“税款征收措施之税收保全与强制执行,税收强制执行措施”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　以上情形税务机关均有权核定纳税人应纳税额。

　　【该题针对“税款征收措施,税款征收措施之核定应纳税额”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】

　　纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

　　判断题

　　1、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题表述正确。

　　【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报，或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，属于偷税。

　　【该题针对“偷税行为”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　税务行政复议的生效时间是行政复议书一经送达，即发生法律效力。

　　【该题针对“税务行政复议”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。

　　【该题针对“税务登记范围”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　纳税人暂停生产经营活动时应办理停业、复业登记。

　　【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　税收保全措施由税务机关执行，不必向人民法院提出申请。

　　【该题针对“税收保全措施”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　本题表述正确。

　　【该题针对“税务检查,税务检查的职责”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】

　　结算的时候，预缴税额大于应纳税额的，税务机关退还多缴的税款，但是不支付利息;预缴税额小于应纳税额的，税务机关补征少缴的税款，但是不加收滞纳金。

　　【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

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