试题61、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购发票的，缴纳的保证金最多是( )元。

　　A、1000

　　B、5000

　　C、1万

　　D、5万

　　答案：C

　　解析：根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购发票的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销发票。

　　试题62、汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式为( )。

　　A、汇兑

　　B、委托收款

　　C、托收承付

　　D、支票结算

　　答案：A

　　解析：汇兑是指汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

　　试题63、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为( )。

　　A、10%以上30%以下

　　B、30%以上

　　C、50%以上5倍以下

　　D、1倍以上5倍以下

　　答案：C

　　解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。

　　试题64、下列方法中，( )是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

　　A、公示催告

　　B、声明作废

　　C、挂失止付

　　D、诉讼

　　答案：B

　　解析：本题考查票据权利的补救。票据权利与票据是紧密相连的。如果票一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此，我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。

　　试题65、根据《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人的完税凭证、发票等涉税资料应当保存的期限是( )。

　　A、3年

　　B、5年

　　C、10年

　　D、20年

　　答案：C

　　解析：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿，记账凭证、完税凭证及其他有关资料。法律、行政法规另有规定的除外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存10年。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。

　　试题66、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于( )元的罚款。

　　A、500

　　B、1000

　　C、2000

　　D、5000

　　答案：B

　　解析：本题旨在考查签发空头支票的罚款金额。根据规定，单位和个人签发空头支票或者签发与预留签章不符或者支付密码错误的支票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额的5%但不低于1 000元的罚款。故此题应选B选项。

　　试题67、关于在不同销售方式下确定计征增值税的销售额，下列说法中，正确的是( )。

　　A、采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为计税销售额

　　B、采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格扣减旧货物的收购价格后作为计税销售额

　　C、采取还本销售方式销售货物，以销售额扣减还本支出后的余额作为计税销售额

　　D、采取以物易物方式销售，以双方抵补后的余额作为计税销售额

　　答案：A

　　解析：采取以旧换新方式销售货物，应按新货的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格;采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中扣除还本支出;采取以物易物方式销售，销售双方以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额。

　　试题68、根据支付结算制度的规定，下列存款账户可以用于办理现金支取的是( )。

　　A、证券交易结算资金专用存款账户

　　B、一般存款账户

　　C、信托基金专用存款账户

　　D、临时存款账户

　　答案：D

　　解析：财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不得支取现金。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付，可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

　　试题69、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 ( )。

　　A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额

　　B、不得抵扣进项税额

　　C、可以按照17%抵扣进项税额

　　D、可以按照13%抵扣进项税额

　　答案：B

　　解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。

　　试题70、根据《支付结算办法》的规定，有金额起点限制的结算方式是( ) 。

　　A、委托收款

　　B、托收承付

　　C、商业汇票

　　D、汇兑

　　答案：B

　　解析：托收承付结算款项的每笔金额起点是10 000元，新华书店系统是1 000元。

　　试题71、根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( ) 。

　　A、向消费者个人销售应税货物

　　B、向消费者个人销售应税货物

　　C、向一般纳税人销售房地产

　　D、向一般纳税人销售应税货物

　　答案：D

　　解析：根据《增值税专用发票使用规定》，增值税一般的纳税人销售货物(包括视同销售货物在内) 、提供应税劳务以及应当征收增值税的非应税劳务，必须向购买方开具专用发票。向消费者个人销售应税货物、转让无形资产或销售不动产不得开具增值税发票。

　　试题72、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照( )。

　　A、税务部门估定的价格计算征收

　　B、房地产评估价格计算征收

　　C、税务部门与房地产主管部门协商的价格计算征收

　　D、房地产原值减除30%后的余值计算征收

　　答案：B

　　解析：根据《土地增值税暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收：(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

　　试题73、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是( )。

　　A、全额累进税率

　　B、定额税率

　　C、超额累进税率

　　D、超率累进税率

　　答案：D

　　解析：土地增值税实行四级超率累进税率。

　　试题74、区别不同类型税种的主要标志是( ) 。

　　A、税率

　　B、纳税人

　　C、征税对象

　　D、纳税期限

　　答案：C

　　解析：征税对象是指税收法律关系中权利义务所指的对象，即对什么征税。不同的征税对象是区别不同税种的重要标志。

　　试题75、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“1月15日”的规范写法是( )。

　　A、壹月拾五日

　　B、零壹月拾五日

　　C、零壹月壹拾五日

　　D、零壹月零壹拾五日

　　答案：C

　　解析：出票日期在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

　　试题76、税法的核心要素是( )。

　　A、纳税义务人

　　B、征税对象

　　C、税率

　　D、纳税环节

　　答案：C

　　解析：纳税义务人、征税对象、税率是构成税法的三个最基本的要素，而税率则是税法的核心要素。故此题应选C选项。

　　试题77、逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额征收增值税，并入销售额的押金所适用的税率是( )。

　　A、6%的征收率

　　B、包装物的适用税率

　　C、所包装货物的适用税率

　　D、包装物和所包装货物的平均税率

　　答案：C

　　解析：对纳税人为销售货物并出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并人销售额(税法另有规定的除外)，但对逾期未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，按所包装货物的适用税率计算销项税额。

　　试题78、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。

　　A、某市房产所有人将房屋产权无偿赠送给他人

　　B、某市房产所有人将房屋产权有偿转让给他人

　　C、某市土地使用权人通过教育部门将土地使用权赠与某学校

　　D、某市土地使用权人将土地使用权出租给某养老院

　　答案：B

　　解析：以“继承、赠与”方式无偿转让房地产的行为，以及房地产“出租、抵押”等未转让房产产权、土地使用权的行为，不属于土地增值税的征税范围。

　　试题79、信用卡透支期限最长为( )

　　A、30天

　　B、50天

　　C、60天

　　D、90天

　　答案：C

　　解析：信用卡透支期限最长为60天，C项正确。

　　试题80、票据丧失后，不能采取挂失止付方式进行补救的票据是( )。

　　A、已承兑的商业汇票

　　B、支票

　　C、未填明“现金”字样的银行汇票

　　D、银行本票

　　答案：C

　　解析：本题旨在考查票据丧失后可以采取挂失止付方式进行补救的票据的种类。《票据法》规定，已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本票在丧失时可以进行挂失止付。故此题应选C选项。

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