点击查看：2018注册会计师《经济法》冲刺练习题汇总

　　单选题

　　下列关于首次公开发行股票询价和申购程序的说法中，错误的是( )。

　　A、网下投资者参与报价时，应当持有一定金额的非限售股份

　　B、符合条件的网下机构和个人投资者可以自主决定是否报价

　　C、公开发行股票数量在4亿股(含)以下的，有效报价投资者的数量不少于10家

　　D、网下投资者报价后，发行人和主承销商应当依法剔除一部分报价最高的部分，剔除部分的投资者可以重新确定报价再次参与网下申购

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核股票公开发行方式。根据规定，网下投资者报价后，发行人和主承销商应当剔除拟申购总量中报价最高的部分，剔除部分不得低于所有网下投资者拟申购总量的10%。剔除部分不得参与网下申购。因此选项D错误。

　　单选题

　　甲公司2018年1月申请首次公开发行股票并上市，采用网上和网下同时发行的机制，本次共发行股份8 000万股，每股发行价格5元，其中网下发行5 000万股，网上发行3 000万股。网上投资者有效申购总资金共91亿元，根据《证券发行与承销管理办法》的规定，甲公司网上申购的情况，下列说法正确的是( )。

　　A、应当中止发行，由发行人与承销商共同剔除部分申购后继续发行

　　B、应当网上向网下回拨，回拨股份为1 200万股

　　C、应当网下向网上回拨，回拨股份为3 200万股

　　D、应当网下向网上回拨，回拨股份为1 600万股

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核网上投资者超额申购的处理。根据规定，网上投资者有效申购倍数超过50倍、低于100倍(含)的，应当从网下向网上回拨，回拨比例为本次公开发行股票数量的20%。本题中，网上投资者有效申购倍数(910 000÷3 000×5)超过了50倍，但低于100倍，此时应当从网下向网上回拨，回拨金额为1 600(8 000×20%)万股。

　　单选题

　　某股份公司首次公开发行股票后，总股本将达到3亿股，向公募基金、社保基金和养老金配售的数额至少应为( )。

　　A、4 800万股

　　B、7 200万股

　　C、1.2亿股

　　D、1.8亿股

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核股票的发行机制。发行后总股本3亿股，网下至少60%是1.8亿股，配给公募和社保及养老金的至少是1.8亿股的40%，即7 200万股。

　　单选题

　　上市公司向不特定对象增发新股，最近3个会计年度加权平均净资产收益率最低是( )。

　　A、平均6%

　　B、平均10%

　　C、平均15%

　　D、平均20%

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核增发的条件。最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

　　单选题

　　上市公司增发股票，盈利能力应具有可持续性。最近24个月内曾公开发行证券的，对营业利润的要求是( )。

　　A、不存在发行当年营业利润比上年下降10%以上的情形

　　B、不存在发行当年营业利润比上年下降20%以上的情形

　　C、不存在发行当年营业利润比上年下降30%以上的情形

　　D、不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核增发股票。最近24个月内曾公开发行证券的，不存在发行当年营业利润比上年下降50%以上的情形。

　　单选题

　　根据中国证监会《关于进一步推进新股发行体制改革的意见》的规定，下列说法错误的是( )。

　　A、发行人控股股东的董事和高级管理人员应在公开募集及上市文件中公开承诺：所持股票在锁定期满后两年内减持的，其减持价格不低于发行价

　　B、发行人及其控股股东、公司董事及高级管理人员应在公开募集及上市文件中提出上市后3年内公司股价低于每股净资产时稳定公司股价的预案

　　C、保荐机构应当公开承诺：因其为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载，给投资者造成损失的，与发行人共同承担连带责任

　　D、发行人应当在公开募集及上市文件中披露公开发行前持股5%以上股东的持股意向及减持意向;持股5%以上股东减持时，需提前3个交易日予以公告

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核强化发行人及控股股东等责任主体的诚信义务。选项C正确的表述是，保荐机构、会计师事务所等证券服务机构应当在公开募集及上市文件中公开承诺：因其为发行人首次公开发行制作、出具的文件有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏，给投资者造成损失的，将依法赔偿投资者损失。

　　单选题

　　首次公开发行股票申请经核准后，发行人应自证监会核准发行之日起一定期限内发行股票，该一定期限指的是( )。

　　A、3个月

　　B、6个月

　　C、12个月

　　D、24个月

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核首次公开发行股票的程序。自中国证监会核准发行之日起，发行人应在6个月内发行股票;超过6个月未发行的，核准文件失效，须重新经中国证监会核准后方可发行。

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