2010年注册会计师考试《会计》章节练习题(11)

　　四、综合题

　　1

　　[答案] (1)借：应收账款 1 755

　　贷：主营业务收入 1 500

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 255

　　借：主营业务成本 750

　　贷：库存商品—A产品750

　　借：存货跌价准备 100(400×50/200)

　　贷：主营业务成本 100

　　(2)借：银行存款1 000

　　应收账款 170

　　贷：主营业务收入1 000(100×10)

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 170

　　借：主营业务成本 800(100×8)

　　贷：库存商品—G产品 800

　　借：主营业务收入 100(100×1)

　　应交税费—应交增值税(销项税额) 17

　　贷：应收账款 117

　　(3)借：原材料-新型材料 1200(1 000+170+234-1 200×17%)

　　应交税费-应交增值税(进项税额) 204

　　贷：其他业务收入1 000

　　应交税费-应交增值税(销项税额)170

　　银行存款234

　　借：其他业务成本 750

　　贷：原材料 750

　　(4)借：主营业务收入600

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 102

　　贷：应收账款 702

　　借：库存商品 300

　　贷：主营业务成本 300

　　(5)借：主营业务收入 300

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 51

　　贷：其他应付款 351

　　借：库存商品150

　　贷：主营业务成本150

　　(6)借：发出商品1 500

　　贷：库存商品1 500

　　借：银行存款1 404

　　贷：预收账款1 404

　　借：劳务成本 60

　　贷：应付职工薪酬60

　　(7)借：委托代销商品 600(200×3)

　　贷：库存商品 600

　　借：银行存款 794.5

　　销售费用 75(750×10%)

　　库存商品 8(100×0.08)

　　贷：主营业务收入750(150×5)

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 127.5

　　借：主营业务成本450(150×3)

　　贷：委托代销商品 450

　　(8)借：主营业务收入 150(1 500×10%)

　　应交税费-应交增值税(销项税额) 25.50(150×17%)

　　贷：应收账款 175.50

　　借：银行存款1 579.5(1 755-175.50)

　　贷：应收账款 1 579.5