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第 8 页:参考答案 |
4
[答案]
现金流量表有关项目 |
金额(万元) | |
1 |
销售商品、提供劳务收到的现金 |
9530 |
2 |
购买商品、接受劳务支付的现金 |
1772.14 |
3 |
支付给职工以及为职工支付的现金 |
2945 |
4 |
支付的其他与经营活动有关的现金 |
1514 |
5 |
收回投资收到的现金 |
140 |
6 |
取得投资收益收到的现金 |
125 |
7 |
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 |
11 |
8 |
购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 |
400 |
9 |
投资支付的现金 |
400 |
10 |
借款收到的现金 |
700 |
11 |
偿还债务支付的现金 |
220 |
12 |
分配股利、利润和偿付利息支付的现金 |
45 |
[解析] 1.销售商品、提供劳务收到的现金=销售收入+销项税额-应收账款增加+收回以前年度核销坏账+预收账款增加额
=8400+1428-(1600-1200)+2+(224-124)=9530(万元)
2. 购买商品、接受劳务支付的现金=销售成本中包括的原材料成本+存货中原材料成本的增加额+外购原材料进项税额-应付账款的增加额+预付账款的增加额
=1840+(270+252-620)+296.14-(600-250)+(210-126)=1772.14(万元)
3. 支付给职工以及为职工支付的现金=销售成本中包括的工资及福利+期末存货中包括的工资及福利+管理费用中包括的工资及福利+销售费用中包括的工资及福利+应付职工薪酬的减少额=2300+315+285+114+(383-452)=2945(万元)
4. 支付的其他与经营活动有关的现金=销售成本中包括的制造费用(扣除折旧费用)+期末存货中包括的制造费用(扣除折旧费用)+销售费用(扣除工资及福利费以及其他不涉及现金的费用)+其他管理费用(扣除公司及福利费以及其他不涉及现金的费用)+预付管理用设备租金=(460-60)+(63-13)+(265-114-4)+[886-(285+124+40+60)]+540=1514(万元)
5. 收回投资收到的现金=收回短期投资的成本+收回短期投资实现的收益=(200+400-500)+40=140(万元)
6. 取得投资收益收到的现金=从丙股份有限公司分得的现金股利125(万元)
7. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=13-2=11(万元)
8. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=以银行存款购置设备400万元
9. 投资支付的现金=以现金购入短期股票投资400万元
10. 借款收到的现金=取得短期借款+取得长期借款
=240+460=700(万元)
11. 偿还债务支付的现金=借款期初余额+取得借款-借款期末余额
=(120+240-140)+[360+460-(840-20)]=220(万元)
12. 分配股利、利润和偿还利息支付的现金=以现金支付的利息费用+支付以前年度现金股利
=40-20-5+30=45(万元)
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