文章责编:niufeifei
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第 11 页:参考答案及解析 |
2)2009年1月1日至2009年12月31日
借:长期股权投资
234[(600-10-200)×60%]
贷:未分配利润—年初 234
3)2010年1月1日至2010年12月31日
借:长期股权投资 474[(800-10)×60%]
贷:投资收益 474
借:投资收益 180
贷:长期股权投资 180
(3)抵销分录:
①借:实收资本—年初 400
—本年 100
资本公积—年初 300
—本年 -100
盈余公积—年初 100
—本年 80
未分配利润—年末 1000
(400-40-100+600-60-200-10+800-80-300-10)
商誉 50
贷:长期股权投资 1178(90+500+45+15+234+474-180)
少数股东权益 752[(400+100+300-100+100+80+1000)×40%]
②
借:未分配利润—年初
590(400-40-100+600-60-200-10)
投资收益 474
少数股东损益 316
贷:提取盈余公积 80
对所有者(或股东)的分给 300
未分配利润—年末 1000
③
借:应付债券 210
贷:持有至到期投资 210
借:投资收益 10
贷:财务费用 10
④
借:应付账款 300
贷:应收账款 300
借:应收账款—坏账准备 1.4
贷:未分配利润—年初 1.4
借:应收账款—坏账准备 0.1
贷:资产减值损失 0.1
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