2010年注册会计师考试《会计》章节练习题(19)

　　4. 下列各事项中，计税基础等于账面价值的有()。

　　A.支付的各项赞助费

　　B.购买国债确认的利息收入

　　C.支付的违反税收规定的罚款

　　D.支付的工资超过计税工资的部分

　　E.计提的产品质量保证费用

　　5. 不考虑其他因素，下列各项目产生可抵扣暂时性差异的有()。

　　A.因产品质量保证确认预计负债

　　B.对持有至到期投资计提减值准备

　　C.本期发生净亏损，按税法规定可于未来5年内税前补亏

　　D.本期购入的可供出售金融资产在期末公允价值下降

　　E.本期计提的应付职工薪酬超过税法允许税前扣除的部分

　　6. 以下说法正确的有()。

　　A.递延所得税资产的确认应以未来期间可能取得的应纳税所得额为限

　　B.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损和税款抵减，应视同可抵扣暂时性差异处理

　　C.企业合并中，按照会计规定确定的合并中取得各项可辨认资产、负债的入账价值与计税基础之间形成可抵扣暂时性差异的，应确认相应的递延所得税资产，并调整合并中应予确认的商誉等

　　D.与直接计入所有者权益的交易或事项相关的可抵扣暂时性差异，相应的递延所得税资产应计入所有者权益

　　E.因可供出售金融资产公允价值下降应确认的递延所得税负债

　　7. 企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有()。

　　A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

　　B.本期发生可抵扣暂时性差异

　　C.本期转回应纳税暂时性差异

　　D.本期转回存货跌价准备

　　E.递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额