2010年注册会计师考试《会计》章节练习题(19)

　　8. 下列说法正确的有()。

　　A.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，不应该确认为递延所得税负债

　　B.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，一律应当确认相应的递延所得税资产

　　C.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，当同时满足“投资企业能够控制暂时性差异转回的时间”和“该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回”两个条件时，应当确认为递延所得税负债

　　D.企业对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，应当确认相应的递延所得税负债，但特殊情况除外

　　E.按照税法规定可以结转以后年度的未弥补亏损及税款抵减，因为不是因资产、负债的账面价值与计税基础不同而产生的，所以不属于可抵扣暂时性差异，也不能确认相关的递延所得税资产

　　9. 按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有()。

　　A.资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　B.资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　C.负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　D.负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

　　E.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

　　10. 按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有()。

　　A.所得税费用

　　B.预计负债

　　C.资本公积

　　D.商誉

　　E.应收账款

　　11. A公司于2006年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2008年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2008年1月1日的公允价值为2 100万元，2008年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有()。

　　A.2008年初应确认递延所得税资产50万元

　　B.2008年初应确认递延所得税负债50万元

　　C.2008年末应确认递延所得税负债45万元

　　D.2008年末应转回递延所得税负债5万元

　　E.2008年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

　　12. 下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有()。

　　A.期末可供出售金融资产公允价值上升

　　B.期末可供出售金融资产公允价值下降

　　C.期末交易性金融资产公允价值上升

　　D.期末计提存货跌价准备

　　E.期末确认国债利息收入