2011年注册会计师考试《会计》章节练习题(12)

　　(2)计算甲公司2007年度利润表部分项目的金额如下表：

　　2

　　[答案] (1)编制黄河公司会计分录

　　①12月1日销售货物时：

　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　　58 500

　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　　50 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　8 500

　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　40 000

　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　40 000

　　12月16日收到货款时：

　　借：银行存款 58 000

　　财务费用 500

　　贷：应收账款 58 500

　　②12月5日购入原材料时：

　　借：原材料　　　　　　　　　　　　　　400 000

　　应交税费——应交增值税(进项税额) 68 000

　　贷：应付票据　　　　　　　　　　　　　　　468 000

　　③借：银行存款　　　　　　　　　　　　　117 000

　　贷：其他业务收入　　　　　　　　　　　　　100 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)　　17 000

　　借：其他业务成本　　　　　　　　　　　80 000

　　贷：原材料　　　　　　　　　　　　　　　　80 000

　　④借：银行存款 204 000

　　原材料 30 000

　　贷：主营业务收入 200 000

　　应交税费——应交增值税(销项税额)34 000

　　借：主营业务成本 150 000

　　贷：库存商品 150 000

　　⑤借：固定资产清理　　146 000

　　累计折旧　　　　34 000

　　固定资产减值准备 30 000

　　贷：固定资产　　　　　　210 000

　　借：银行存款　　　　200 000

　　贷：固定资产清理　　　　200 000

　　借：固定资产清理　　54 000

　　贷：营业外收入　　　　　54 000

　　⑥借：资产减值损失　　3 000

　　贷：存货跌价准备　　　　　　3 000

　　借：资产减值损失 300

　　贷：无形资产减值准备 300

　　⑦借：管理费用　　　1 000

　　贷：累计摊销　　　　1 000

　　借：管理费用　　　15 000

　　贷：累计折旧　　　　15 000

　　⑧借：所得税费用　　　　　　　28 550

　　贷：应交税费——应交所得税　　　28 550

　　借：利润分配——提取盈余公积 8 565

　　贷：盈余公积 8 565

　　(2)编制资产负债表：

　　资产负债表

　　编制单位：黄河公司　　　　　2008年12月31日　　　 　　　单位：元

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