2011注册会计师考试《会计》章节精编习题(十二)

　　2.

　　【正确答案】：

　　现金流量表有关项目金额(万元)

　　1销售商品、提供劳务收到的现金9530

　　2购买商品、接受劳务支付的现金1772.14

　　3支付给职工以及为职工支付的现金2945

　　4支付的其他与经营活动有关的现金1514

　　5收回投资收到的现金140

　　6取得投资收益收到的现金125

　　7处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额11

　　8购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金400

　　9投资支付的现金400

　　10借款收到的现金700

　　11偿还债务支付的现金220

　　12分配股利、利润和偿付利息支付的现金45

　　1.销售商品、提供劳务收到的现金=销售收入+销项税额-应收账款增加+收回以前年度核销坏账+预收账款增加额

　　=8400+1428-(1600-1200)+2+(224-124)=9530(万元)

　　2.购买商品、接受劳务支付的现金=销售成本中包括的原材料成本+存货中原材料成本的增加额+外购原材料进项税额-应付账款的增加额+预付账款的增加额

　　=1840+(270+252-620)+296.14-(600-250)+(210-126)=1772.14(万元)

　　3.支付给职工以及为职工支付的现金=销售成本中包括的工资及福利+期末存货中包括的工资及福利+管理费用中包括的工资及福利+销售费用中包括的工资及福利+应付职工薪酬的减少额=2300+315+285+114+(383-452)=2945(万元)

　　4.支付的其他与经营活动有关的现金=销售成本中包括的制造费用(扣除折旧费用)+期末存货中包括的制造费用(扣除折旧费用)+销售费用(扣除工资及福利费以及其他不涉及现金的费用)+其他管理费用(扣除公司及福利费以及其他不涉及现金的费用)+预付管理用设备租金=(460-60)+(63-13)+(265-114-4)+[886-(285+124+40+60)]+540=1514(万元)

　　5.收回投资收到的现金=收回短期投资的成本+收回短期投资实现的收益=(200+400-500)+40=140(万元)

　　6.取得投资收益收到的现金=从丙股份有限公司分得的现金股利125(万元)

　　7.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=13-2=11(万元)

　　8.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=以银行存款购置设备400万元

　　9.投资支付的现金=以现金购入短期股票投资400万元

　　10.借款收到的现金=取得短期借款+取得长期借款

　　=240+460=700(万元)

　　11.偿还债务支付的现金=借款期初余额+取得借款-借款期末余额

　　=(120+240-140)+[360+460-(840-20)]=220(万元)

　　12.分配股利、利润和偿还利息支付的现金=以现金支付的利息费用+支付以前年度现金股利=40-20-5+30=45(万元)

　　【该题针对“现金流量表的填列”知识点进行考核】

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