2011注册会计师考试《会计》章节精编习题(十九)

　　8.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有(　　)。

　　A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

　　B.本期发生可抵扣暂时性差异

　　C.本期转回应纳税暂时性差异

　　D.本期转回存货跌价准备

　　E.递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

　　9.按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有(　 )。

　　A.所得税费用

　　B.预计负债

　　C.资本公积

　　D.商誉

　　E.应收账款

　　10.采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有(　　)。

　　A.本期应交的所得税

　　B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

　　C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

　　D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

　　E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

　　11.下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调减的有(　　)。

　　A.期末可供出售金融资产公允价值上升

　　B.期末可供出售金融资产公允价值下降

　　C.期末交易性金融资产公允价值上升

　　D.期末计提存货跌价准备

　　E.期末确认国债利息收入

　　12.企业因下列事项所确认的递延所得税，应计入利润表所得税费用的有( )。

　　A.期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　B.期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异

　　C.期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　D.期末按公允价值调增投资性房地产的金额，产生的应纳税暂时性差异

　　E.企业进行吸收合并时对取得的资产、负债的账面价值和计税基础之间的差异的调整

　　13.A公司于2006年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2 000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2008年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2008年1月1日的公允价值为2 100万元，2008年年末公允价值为1 980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有( 　)。

　　A.2008年初应确认递延所得税资产50万元

　　B.2008年初应确认递延所得税负债50万元

　　C.2008年末应确认递延所得税负债45万元

　　D.2008年末应转回递延所得税负债5万元

　　E.2008年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

　　14.资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有(　　)。

　　A.因税率变动而调减的递延所得税资产

　　B.企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额

　　C.因税率变动而调增的递延所得税负债

　　D.本期转回的可抵扣暂时性差异

　　E.本期发生的应纳税暂时性差异

　　15.下列说法中，正确的有(　　)。

　　A.资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义

　　B.在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积

　　C.在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产

　　D.备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异

　　E.某一资产负债表日资产的计税基础=资产的成本-以前期间已税前列支的金额

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