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　　一、单项选择题

　　1.针对被审计单位销售交易的流程，以下表达正确的是( )。

　　A.接受顾客订单——批准赊销信用——开具账单——按照销售单供货——装运货物

　　B.批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——开具账单——装运货物

　　C.接受顾客订单——批准赊销信用——按销售单供货——装运货物——开具账单

　　D.批准赊销信用——接受顾客订单——按照销售单供货——装运货物——开具账单

　　2.为了防止仓库在未经授权的情况下擅自发货，被审计单位有效的内部控制是( )。

　　A.仓库只有在收到经过批准的销售单时才能供货

　　B.仓库只有在收到经过批准的发运单时才能供货

　　C.仓库只有在收到销售发票时才能供货

　　D.仓库只有在会计部门登记销售明细账后才能供货

　　3.为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是( )。

　　A.只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售

　　B.控制所有事先连续编号的销售发票

　　C.独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性

　　D.定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

　　4.被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是( )。

　　A.在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同

　　B.在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行

　　C.企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准

　　D.赊销审批和销售审批由不同人员执行

　　5.被审计单位日常交易采用自动化控制，以下在销售交易中能够防止商品发运但没有及时开具销售发票的内部控制的是( )。

　　A.当客户订购单在系统中获得发货批准时，系统自动生成连续编号的发运凭证

　　B.计算机把所有准备发出的商品与销售单上的商品种类和数量进行比对。打印种类或数量不符的例外报告，并暂缓发货

　　C.发货以后系统根据发运凭证及相关信息自动生成连续编号的销售发票

　　D.每张发票的单价、计算、商品代码、商品摘要和客户账户代码均由计算机程序控制

　　6.注册会计师接受委托对戊公司2011年度财务报表进行审计。审计过程中发现，该企业于2010年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期16个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2011年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2010年已确认收入20万元，成本16万元。戊公司2011年未对该项业务进行账务处理，该项业务对当年利润表的影响是( )。

　　A.高估营业利润34万元

　　B.低估营业利润34万元

　　C.高估营业利润8万元

　　D.低估营业利润8万元

　　7.注册会计师在确定被审计单位主营业务收入的会计记录是否记录于正确的会计期间时，应实施的审计程序是( )。

　　A.监盘

　　B.函证

　　C.截止测试 D检查

　　8.注册会计师通过对被审计单位及其环境的了解，认为营业收入的发生认定存在重大错报风险，为了防止被审计单位高估营业收入，注册会计师需要实施的截止测试程序是( )。

　　A.抽取若干张在资产负债表日前后开具的销售发票的存根，追查至发运凭证和账簿记录

　　B.从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证

　　C.从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录

　　D.选取营业收入明细账中的大额或异常项目追查至销售单、销售发票副联及发运凭证

　　9.戊公司2010年经过审计的财务报表显示应收账款周转率为3.5，注册会计师在审计该公司2011年财务报表时，发现应收账款周转率提高到6，在2011年戊公司销售平稳，未发生并购、债务重组等相关事宜，且应收账款期末余额与上年基本持平的情况下，注册会计师在评估重大错报风险时，应当首要关注的问题是( )。

　　A.营业收入的高估

　　B.营业收入的低估

　　C.应收账款的低估

　　D.应收账款的高估

　　10.注册会计师针对被审计单位应收账款账龄实施分析程序，可以证明的认定是( )。

　　A..存在

　　B.完整性

　　C.计价和分摊

　　D.权利和义务

　　11.注册会计师针对被审计单位应收账款账龄分析的目的是为了确认( )。

　　A. 赊销业务的审批情况

　　B. 被审计单位应收账款的催收制度

　　C.应收账款的可收回性

　　D.应收账款的真实性

　　12.注册会计师通常以资产负债表日为截止日，在( )的适当时间内对应收账款实施函证。

　　A.资产负债表日

　　B.资产负债表日前

　　C.资产负债表日前后

　　D.资产负债表日后

　　13.注册会计师对被审计单位应收账款实施函证，以下回函结果汇总表列示的不符事项，可以直接认定为错报的是( )。

　　A.询证函回函表明债务人已经付款，而被审计单位尚未收到货款

　　B.询证函回函表明应支付被审计单位的款项余额为零

　　C.询证函回函表明债务人由于某种原因将货物退回，而被审计单位尚未收到

　　D.询证函回函表明债务人对收到的货物的数量、质量及价格等方面有异议而全部拒付货款

　　14.在实施函证程序后，对于最终无法收到回函的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的替代审计程序是( )。

　　A.重新测试相关的内部控制

　　B.审查与应收账款相关的原始凭证

　　C.实施实质性分析程序

　　D.审查资产负债表日后的收款情况

　　15.为证实被审计单位当期所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是( )。

　　A.检查出库单

　　B.检查销售明细账

　　C.检查应收账款明细账

　　D.检查银行对账单

　　16.A注册会计师在审计甲公司2011年财务报表时发现该公司应收账款的账龄分析中存在以下情况，其中需要调整的是( )。

　　A.应收A公司账款自2009年起发生，2010年借方发生额等于贷方发生额，贷方发生额含收回的2009年度发生的债权。甲公司将应收A公司账款账龄确定为1年以内(含1年)

　　B.应收B公司账款发生于2009年度，并于当年贴现，2010年度到期后，B公司未能如期偿还。甲公司将该笔应收账款账龄确定为1-2年

　　C.应收C公司账款系甲公司2010年度从D公司购买，D公司对C公司的该笔债权发生于2009年度。甲公司将该笔应收账款账龄确定为1年以内

　　D.应收E公司账款发生于2009年度，E公司于2010年度签署债务转移协议转由F公司承担，甲公司将该笔应收账款账龄确定为2-3年以内

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