二.多项选择题

　　1.下列项目中，应计入应纳税所得额的有( )。

　　A.非金融企业让渡资金使用权的收入 B.因债权人原因确实无法支付的应付款项

　　C.出口货物退还的增值税 D.将自产货物用于职工福利

　　2.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认正确的是( )。

　　A.权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现

　　B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

　　C. 租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现

　　D.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　3.根据企业所得税法的规定，下列关于固定资产计税基础的说法中正确的有( )。

　　A. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础

　　B. 通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的账面价值为计税基础

　　C. 外购固定资产，以购买价款和相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础

　　D.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和相关费用为计税基础

　　4.下列属于永久性差异的有( )。

　　A. 各项税收的滞纳金、罚金和罚款 B.非救济性、非公益性捐赠和赞助支出

　　C.企业购买国债的利息收入 D.贿赂等违法支出

　　5.所得税会计应设置的会计账户有( )。

　　A “所得税费用” B.“递延所得税” C.“递延所得税资产” D，“递延所得税负债”

　　6.企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产或负债，可能的会计分录为( )。

　　A 借：所得税费用——递延所得税费用

　　资本公积——其他资本公积

　　贷：递延所得税负债

　　B.借：递延所得税资产

　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　资本公积一——其他资本公积

　　C 借：所得税费用—一—递延所得税费用

　　资本公积—一其他资本公积

　　贷：递延所得税资产

　　D.借：递延所得税负债

　　贷：所得税费用——递延所得税费用

　　资本公积——其他资本公积

　　7.暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为( )两种差异。

　　A 应纳税暂时性差异 B.可抵扣暂时性差异 C 永久性差异 D.时间性差异

　　8.在采用资产负债表债务法时，要求企业的资产及负债应根据会计准则与税法的不同要求分别进行计价，因而形成( )两种计价基础。

　　A含税计价基础 B.会计计价基础 C税法计价基础 D.不含税计价基础

　　9.下列关于所得税费用的说法正确的是(　)

　　A、因可供出售金融资产价值下降确认的递延所得税资产会减少所得税费用

　　B、因应收账款计提坏账准备确认的递延所得税资产会减少当期所得税费用

　　C、坏账准备的变化不会影响当期所得税 D、存货跌价准备转回会影响递延所得税

　　10.以下有关资产负债表债务法的表述，正确的有(　)。

　　A、税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

　　B、根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

　　C、与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

　　D、递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

　　E、所得税费用=当期所得税+递延所得税

　　11.下列各项中，在计算应纳税所得额时可能调整的项目有(　)。

　　A、采用公允价值模式投资性房地产资产转让的净收益 B、国债的利息收入 　 　C、广告宣传费支出 　　D、持有的可供出售金融资产公允价值变动 　 　E、权益法下长期股权投资确认的投资收益

　　12. A公司于2008年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为 2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致;2010年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用 公允价值模式条件，2010年1月1日的公允价值为2100万元，2010年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25%，则下列说法正确的有(　)。

　　A、2010年初应确认递延所得税资产50万元 　　B、2010年初应确认递延所得税负债50万元

　　C、2010年末应确认递延所得税负债45万元 　 　D、2010年末应转回递延所得税负债5万元

　　E、2010年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元

　　13.下列有关资产计税基础的判定中，正确的有( )。

　　A.某交易性金融资产，取得成本为100万元，该时点的计税基础为100万元，会计期末公允价值变为90万元，会计确认账面价值为90万元，税法规定的计税基础保持不变，仍为100万元

　　B.一项按照成本法核算的长期股权投资，企业最初以1000万元购入，购入时其初始投资成本及计税基础均为1000万元，假设未宣告分配股利，则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为1000万元

　　C.一项用于出租的房屋，取得成本为500万元，会计处理按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。一年后，该投资性房地产的账面价值为400万元，计税基础为450万元

　　D.企业支付了3000万元购入另一企业100%的股权(免税合并)，购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为2600万元，则企业应确认的合并商誉为400万元，税法规定，该项商誉的计税基础为0

　　E.国债利息收入的账面价值等于计税基础

　　14.下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

　　A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分

　　B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分

　　C.对采用公允价值模式计量的投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整

　　D.对无形资产，企业根据期末可收回金额小于账面价值计提减值准备的部分

　　E.企业发生的已用以后5个年度税前利润弥补的经营亏损

　　15.企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有( )。

　　A.递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

　　B.本期发生可抵扣暂时性差异 C.本期转回应纳税暂时性差异 D.本期转回存货跌价准备

　　E.递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额

　　16. 按照准则规定，在确认递延所得税资产时，可能计入的项目有( )。

　　A.所得税费用 B.预计负债 C.资本公积 D.商誉 E.应收账款

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