参考答案

　　一、单项选择题

　　1.【答案】A

　　【解析】选项A，企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。

　　2.【答案】A

　　【解析】现金收取与账务处理，由不同的人员担任体现了不相容职务，最可能防止员工挪用现金。

　　3.【答案】D

　　【解析】只要是货币资金的对方科目都不能进行登记，盈余公积不从货币资金中直接提取不会成为货币资金的对方科目。

　　4.【答案】D

　　【解析】根据银行存款余额调节表调整后银行存款余额=485000+20000-30000=475000(元)。

　　5.【答案】D

　　【解析】选项D说明被审计单位内部控制存在缺陷，可能存在舞弊。

　　6.【答案】D

　　【解析】选项ABC，都是盘点前需要核对的内容。

　　7.【答案】A

　　【解析】截止到2011年12月31日库存现金账面余额=盘点日监盘数-资产负债表日至盘点日增加的金额+资产负债表日至盘点日减少的金额=100000-20000+5000-10000=75000(元)。

　　二、多项选择题

　　1.【答案】AC

　　【解析】选项B，对任何项目来说,审批与执行永远要分离 ;选项D，现金出纳不能进行会计档案保管。

　　2.【答案】BCD

　　【解析】出纳人员不能兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目登记工作。

　　3.【答案】BC

　　【解析】选项AD属于控制测试。

　　4.【答案】AB

　　【解析】选项C能够用于证明库存现金的计价和分摊;选项D能够证明库存现金的列报和披露。

　　5.【答案】ACD

　　【解析】选项B 不属于检查银行存单的项目。

　　6.【答案】AD

　　【解析】选项BC均不是需要注意的事项。

　　7.【答案】BC

　　【解析】按调节原理，资产负债表日的现金账面余额=盘点日审计监盘数-资产负债表日至盘点日增加额+资产负债表日至盘点日减少额。

　　8.【答案】AB

　　【解析】选项CD，属于银行存款余额调节表的内容。

　　9.【答案】ABD

　　【解析】选项C，注册会计师对银行存款进行函证，是被审计单位的开户行，与其转账的非开户行无关。

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