2009年注册会计师考试《审计》样题(新制度)

　　(三)C注册会计师负责对丙公司20×8年度财务报表进行审计。在对货币资金项目实施审计过程中，C注册会计师遇到以下事项，请代为作出正确的专业判断。

　　9.针对丙公司以下与货币资金相关的内部控制，C注册会计师应提出改进建议的有( )。

　　A. 现金收入必须及时存入银行，不得直接用于公司的支出

　　B. 在办理费用报销的付款手续后，出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账

　　C. 指定负责成本核算的会计人员每月核对一次银行存款账户

　　D. 期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额。对余额核对相符的银行存款账户，无需编制银行存款余额调节表

　　10.C注册会计师拟对丙公司的货币资金实施实质性测试程序。以下审计程序中，属于实质性测试程序的有( )。

　　A. 检查银行预留印鉴的保管情况

　　B. 检查银行存款余额调节表中未达账项在资产负债表日后的进账情况

　　C. 检查现金交易中是否存在应通过银行办理转账支付的项目

　　D. 检查外币银行存款年末余额是否按年末汇率折合为记账本位币金额

　　11.丙公司编制的20×8年12月末银行存款余额调节表显示存在120 000元的未达账项，其中包括丙公司已付而银行未付的材料采购款100 000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有( )。

　　A. 检查20×9年1月份的银行对账单

　　B. 检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续

　　C. 就20×8年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函

　　D. 向相关的原材料供应商寄发询证函

　　12.C注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中正确的有( )。

　　A. 以丙公司的名义寄发银行询证函

　　B. 除余额为零的银行存款账户以外，必须对丙公司所有银行存款账户实施函证程序

　　C. 由丙公司代为填写银行询证函后，交由注册会计师直接发出并回收

　　D. 如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的