2010年注册会计师考试《审计》随章练习(3)

　　1. 导致注册会计师承担法律责任的最主要的两个原因是注册会计师()。

　　A.审计结果导致了对他人权利的损害

　　B.法庭在理解专业性事项方面存在困难

　　C.没有保持应有的职业谨慎

　　D.法院常常做出对弱者有利的判决

　　2. 下列关于会计师事务所和注册会计师法律责任的说法恰当的有()。

　　A.违约、过失和欺诈是引起注册会计师的法律责任的重要原因

　　B.对会计师事务所来说，民事责任一般是指经济赔偿

　　C.对注册会计师来说，行政责任包括警告、暂停执业、吊销注册会计师证书以及罚款

　　D.一般来说，因违约和过失可能引起注册会计师的行政责任和民事责任，因欺诈可能引起注册会计师的民事责任和刑事责任

　　3. 注册会计师法律责任的种类有()。

　　A.民事责任

　　B.刑事责任

　　C.过失

　　D.行政责任

　　4. 对存货实施监盘属于审计准则的基本要求。注册会计师王华在审计某公司财务报表时，没有对存货项目实施监盘程序，并出具了无保留意见审计报告。如果注册会计师协会在例行业务抽查中注意到了这一情况，但并没有认定王华违反审计准则，你认为可能的原因有()。

　　A.王华不知道准则中有关监盘的要求而没有实施监盘

　　B.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低

　　C.未实施监盘可能是受到被审计单位的限制，王华并无过失

　　D.王华可能使用了用以替代监盘的其他满意的替代程序

　　5. 证券法规定为股票发行、上市、交易出具审计报告、资产评估报告或法律意见书等文件的专业机构和人员，违反规定买卖股票的应()。

　　A.依法处理非法获得的股票

　　B.责令改正

　　C.没收违法所得

　　D.罚款