2010年注册会计师考试《审计》随章练习(13)

　　第十三章 风险评估

　　一、单项选择题

　　1. 甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一-核准信用状况及赊销条款一-填写订单并准备发货一-编制货运单据一-订单运送/递送追踪至客户或由客户提货-一开具销售发票一-复核发票的准确性并邮寄/送至客户一-生成销售明细账一-汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是()。

　　A.重新执行

　　B.抽样测试

　　C.实质性程序

　　D.穿行测试

　　2. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。

　　A.为了进行风险评估程序

　　B.收集充分适当的审计证据

　　C.为了识别和评估财务报表的重大错报风险

　　D.控制检查风险

　　3. 《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当()，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。

　　A.了解被审计单位的内部控制

　　B.了解被审计单位及其环境

　　C.了解被审计单位公允价值计量和披露的程序

　　D.了解被审计单位的业务和经营情况

　　4. 注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认()。

　　A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确

　　B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别

　　C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性

　　D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性

　　5. 了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是()。

　　A.证券投资、委托贷款的发生与处置

　　B.衍生金融工具的运用

　　C.近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况

　　D.购置固定资产和无形资产的活动

　　6. 注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是()。

　　A.对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规

　　B.对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况

　　C.对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策

　　D.对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当

　　7. 注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括()。

　　A.被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达

　　B.财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能

　　C.管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要

　　D.财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理