2010年注册会计师考试《审计》随章练习(13)

　　8. 下面有关对控制环境进行风险评估的提法正确的是()。

　　A.穿行测试一般用作对控制环境风险评估的审计程序

　　B.尽管注册会计师了解到控制环境薄弱，但仍然可以认定某一流程的控制是有效的

　　C.在审计计划过程中，注册会计师就应开始对控制环境进行风险评估，以制定相应的总体审计策略

　　D.由于对小型被审计单位无法获取以文件形式存在的有关控制环境要素的审计证据，注册会计师可通过了解管理层对内部控制设计的态度、认识和措施来评估风险

　　9. 对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当()。

　　A.直接将其重大错报风险水平评估为高

　　B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险

　　C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险

　　D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险

　　10. 由于下列()特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。

　　A.复杂的计算或会计处理方法

　　B.数据收集和处理涉及更多的人工成分

　　C.风险是否涉及重大的关联方交易

　　D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设

　　11. 在审计过程中，如果注册会计师()，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。

　　A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险

　　B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷

　　C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷

　　D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险

　　12. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。

　　A.通常与控制环境有关

　　B.与财务报表整体存在广泛联系

　　C.可能影响多项认定

　　D.可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定