2010年注册会计师《审计》全真预测试题(1)

　　二、多项选择题

　　1.ABC会计师事务所拟承接F公司(上市的企业集团公司)2009年度财务报表审计业务。己注册会计师任项目负责人，在实施初步业务活动、计划审计工作的过程中，遇到了下列事项，请代为做出正确的专业判断。

　　(1).在计划审计工作前，需要开展初步业务活动，下列关于初步业务活动的目的，说法正确的有(　)。

　　A.确保注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力

　　B.确保不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况

　　C.确保与被审计单位不存在对业务约定条款的误解

　　D.确保所实施审计程序的针对性

　　(2).在拟与F公司之间签订业务约定书之前，ABC会计师事务所需要开展一系列的活动，就相关事项与F公司之间达成一致意见，以下各项中，属于应当在该阶段中执行的工作有(　)。

　　A.针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

　　B.确定拟实施的进一步审计程序

　　C.评价遵守职业道德规范的情况

　　D.及时签订或修改审计业务约定书

　　(3).下列关于进一步审计程序性质的叙述中，正确的有(　)。

　　A.进一步审计程序的性质是指进一步审计程序的目的和类型

　　B.进一步审计程序的性质仅包括通过实施控制测试以确定内部控制运行的有效性及通过实施实质性程序以发现认定层次重大的错报风险

　　C.进一步审计程序的性质仅包括检查、观察、询问、函证、重新计算、重新执行和分析程序

　　D.在应对评估的错报风险时，进一步审计程序的性质、时间、范围三者中，审计程序的性质最重要

　　(4).审计重要性和审计风险之间存在密切的关系，下列说法中不正确的有(　)。

　　A.对于F公司2009年度财务报表审计业务来说，己注册会计师确定400万元的重要性水平比确定200万元的重要性水平时所承受的审计风险要高

　　B.重要性水平为200万元时需要收集的审计证据的数量比重要性水平为300万元时少

　　C.当审计风险过高时，注册会计师可以调高重要性水平，以降低审计风险至己注册会计师可接受的水平

　　D.对于流动性较高的项目，注册会计师应当考虑对此从严制定重要性水平

　　2.ABC会计师事务所负责对G公司2009年度财务报表进行审计，庚注册会计师遇到下列有关应对舞弊导致的重大错报风险的问题，请代为做出正确的专业判断。

　　(1).庚注册会计师为应对G公司对与收入相关的财务报表项目做出虚假报告，应采取下列应对审计程序的有(　)。

　　A.向G公司的销售人员和内部法律顾问询问临近期末的异常销量变化及异常交易条款

　　B.通过函证和更直接的沟通方式向G公司的顾客确证销售合同的部分或全部条款

　　C.在销售及发货现场如发现退货情形或待处理的退回货物，观察G公司的处理与相关记录

　　D.对于通过电子方式自动生成、处理、记录的销售交易，实施控制测试

　　(2).当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取(　)等措施。

　　A.重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性

　　B.重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围

　　C.重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

　　D.重新考虑评估的重大错报风险，并扩大控制测试的范围

　　(3).下列属于G公司管理层可能实施的舞弊手段有(　)。

　　A.不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断

　　B.构造复杂的交易以歪曲财务状况或经营成果

　　C.篡改与年度重大销货交易相关的合同金额条款

　　D.故意制造影响财务报表金额的事项

　　(4).管理层凌驾于控制之上的风险属于特别风险，针对这种情况，庚注册会计师应该实施的应对措施有(　)。

　　A.测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当

　　B.对相关控制活动的执行有效性进行测试

　　C.复核会计估计是否有失公允，从而可能产生舞弊导致的重大错报

　　D.对注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，了解其商业理由的合理性