2010年注册会计师考试《审计》模拟试题(3)

　　3.丙注册会计师是ABC会计师事务所的副主任会计师，在指导2009年鉴证业务时，遇到以下有关职业道德规范的问题，请代为做出正确的专业判断。

　　(1).在以下所列示的各种情形中，违反了独立性原则的是(　)。

　　A.甲注册会计师持有被审计单位20万元的债券，得知事务所安排自己参加审计小组后，将债券转让给了本所不参加本次审计工作的同事

　　B.乙注册会计师的朋友老王是被审计单位的人事部经理，已多年未联系

　　C.丁注册会计师的妻子于2009年3到4月份曾任被审计单位财务部门职员，后因工作需要转到单位宣传部工作

　　D.戊注册会计师的丈夫将在2010年1月起担任被审计单位总经理的行政事务顾问

　　(2).假设ABC会计师事务所在执行审计业务时，分别存在下列各种情况，其中错误的是(　)。

　　A.鉴证小组成员的父亲是被审计单位的一名董事，为了承接该项审计业务，ABC会计师事务所将该鉴证小组成员调离鉴证小组

　　B.审计助理人员的姐姐是被审计单位的一名化验员，ABC会计师事务所认为对独立性不构成影响，没有采取防范措施

　　C.鉴证小组成员己注册会计师是被审计单位的董事，ABC会计师事务所将其调离鉴证小组后继续承接审计业务

　　D.鉴证小组成员庚注册会计师的哥哥是被审计单位负责记录管理费用账簿的会计，ABC会计师事务所将庚分配在与管理费用无关的审计业务中

　　(3).下列事项中，对ABC会计师事务所的审计独立性产生不利影响的是(　)。

　　A.ABC会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向被审计单位提出了会计调整建议，并协助其解决相关的账务调整问题

　　B.被审计单位要求ABC会计师事务所在出具审计报告的同时，为其提供变更验资业务，双方另外签订了业务约定书

　　C.2010年初，ABC会计师事务所接受委托审计被审计单位2009年度财务报表，被审计单位是一家软件开发公司，2009年向ABC会计师事务所无偿提供了一套审计软件，并为其提供售后服务

　　D.ABC会计师事务所的项目负责人的叔叔持有被审计单位100股普通股，市值为1000元，在执行审计业务时，该股票全部被处理

　　(4).下列属于因密切关系对独立性产生不利影响的是(　)。

　　A.鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工曾是会计师事务所的前高级管理人员

　　B.受到有关个人不恰当的干预

　　C.与鉴证客户存在密切的经营关系

　　D.鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工

　　(5).下列描述中正确的是(　)。

　　A.ABC会计师事务所与V公司签订的审计业务约定书中约定：审计费用为1500000元，V公司在ABC会计师事务所提交审计报告时支付50%的审计费用，剩余50%视股票能否发行上市决定是否支付

　　B.在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应当以积极的方式提出结论，比如“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据××标准，××系统在所有重大方面是无效的”

　　C.ABC会计师事务所拟承接D公司2009年度财务报表审计业务，如果X会计师事务所是ABC会计师事务所的前任，则ABC会计师事务所必须与X会计师事务所进行沟通

　　D.在接受委托前，后任注册会计师在认为必要时和前任注册会计师进行沟通，但是接受委托后和前任注册会计师进行沟通是必须的