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第 6 页:答案部分 |
二、多项选择题
1.
【正确答案】 AC
【答案解析】 选项BD都是在通常的审计工作中注册会计师应该实施的审计程序,所以这样的方法并不能增强审计程序的不可预见性。
【答疑编号85308,点击提问】【加入我的收藏夹】
2.
【正确答案】 BD
【答案解析】 如果被审单位的控制环境存在缺陷,注册会计师应该主要依赖实质性程序获取审计证据而非控制测试;另外应该考虑扩大审计程序的范围,而不是追加审计程序。
【答疑编号85309,点击提问】【加入我的收藏夹】
3.
【正确答案】 BD
【答案解析】 如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制,注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的,所以选项B不正确;如仅通过实质性程序无法应对重大错报风险,注册会计师必须通过实施控制测试,才可能有效应对评估出的某一认定的重大错报风险,所以选项D不正确。
【答疑编号85316,点击提问】【加入我的收藏夹】
4.
【正确答案】 ABD
【答疑编号85325,点击提问】【加入我的收藏夹】
5.
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A询问程序单独使用,无法获取充分、适当的审计证据,应该与其他审计程序结合使用。选项B如果拟信赖的控制自上次测试后未发生变化,且不属于旨在减轻特别风险的控制,注册会计师应当运用职业判断确定是否在本期审计中测试其运行有效性,以及本次测试与上次测试的时间间隔,但两次测试的时间间隔不得超过两年。
【答疑编号85326,点击提问】【加入我的收藏夹】
6.
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A,注册会计师没有理由预期康宏有限责任公司内部控制有效;对于选项B注册会计师一般可以预期内部控制的有效性;选项C属于“仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据”的情形,应实施控制测试;选项D,对于金额巨大的业务,注册会计师应当全部实施实质性程序。
【答疑编号85327,点击提问】【加入我的收藏夹】
7.
【正确答案】 AC
【答案解析】 执行人员变动属于“对控制运行产生重大影响的人事变动”,业务发生变化后,原来的控制可能已不适用,所以选项AC中,注册会计师均应当缩短再次测试内部控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据;如果对控制的拟信赖程度较高或重大错报风险较大,则注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据,因此选项BD不正确。
【答疑编号85328,点击提问】【加入我的收藏夹】
8.
【正确答案】 BC
【答案解析】 选项A中评估的重大错报风险对财务报表的影响越大,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据就越多;选项D中注册会计师需要获取的剩余期间的相关控制是否有效的补充证据越多。
【答疑编号85330,点击提问】【加入我的收藏夹】
9.
【正确答案】 CD
【答案解析】 选项A中两次时间间隔不得超过两年;选项B中当相关控制中人工控制的成分较大时,考虑到人工控制一般稳定性较差,注册会计师可能决定在本期审计中继续测试该控制的运行有效性。
【答疑编号85331,点击提问】【加入我的收藏夹】
10.
【正确答案】 AC
【答案解析】 如果针对特别风险仅实施实质性程序,注册会计师应当使用细节测试,或将细节测试和实质性分析程序结合使用,以获取充分、适当的审计证据。作此规定的考虑是,为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据,仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据。
【答疑编号85342,点击提问】【加入我的收藏夹】
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