2010年注册会计师考试《审计》精选练习题(21)

　　二、多项选择题

　　1.关于治理层、管理层和注册会计师对舞弊责任的表述正确的有(　)。

　　A.对于注册会计师发现舞弊的责任，注册会计师职业界与社会公众之间存在“期望差距”

　　B.防止或发现舞弊是被审计单位治理层和管理层的责任

　　C.由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和实施审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证

　　D.治理层有责任合理保证财务报表在整体上不存在重大错报

　　2.被审计单位的治理层、管理层以及注册会计师对被审计单位存在的舞弊导致重大错报风险负有各自的责任。根据审计准则的相关规定，下列各项中属于被审计单位管理层责任的有( )。

　　A.制定和维护与财务报表可靠性相关的内部控制

　　B.在合理保证的前提下发现导致财务报表产生重大错报的舞弊

　　C.监督建立旨在防止舞弊的内部控制

　　D.对可能导致财务报表发生重大错报的风险实施管理

　　3.以下关于商业银行治理层和管理层责任的说法中正确的有(　)。

　　A.商业银行的经营管理主要由治理层及其任命的管理层负责

　　B.治理层应当建立能够确保内部审计建议得到考虑、并在适当时得以实施的程序

　　C.管理层有责任按照相关法律法规的规定和治理层的要求，设立与商业银行规模及业务性质相适应的内部审计部门并保证其有效运行

　　D.治理层有责任监督管理层建立并维护有效的内部控制，并根据法律法规的规定成立审计委员会履行有关职责

　　4.注册会计师是否按照审计准则的规定实施了审计工作，取决于注册会计师( )。

　　A.是否获取了充分、适当的审计证据

　　B.是否根据具体情况实施了审计程序

　　C.是否进行了控制测试

　　D.是否根据证据评价结果出具了恰当的审计报告

　　5.注册会计师应当(　)审计程序，以获取用于识别舞弊导致的财务报表重大错报风险所需的信息。

　　A.询问被审计单位的管理层、治理层以及内部的其他相关人员，以了解管理层针对舞弊风险设计的内部控制，以及治理层如何监督管理层对舞弊风险的识别和应对过程

　　B.考虑是否存在舞弊风险因素

　　C.考虑在实施分析程序时发现的异常关系或偏离预期的关系

　　D.考虑有助于识别舞弊导致的重大错报风险的其他信息

　　6.在运用职业判断评估舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师应当考虑(　)。

　　A.将识别的风险与认定层次可能发生错报的领域相联系

　　B.实施风险评估程序获取的信息，并考虑各类交易、账户余额、列报，以识别舞弊风险

　　C.识别的风险是否重大

　　D.识别的风险导致财务报表发生重大错报的可能性

　　7.在了解被审计单位及其环境时，下列属于注册会计师应当向管理层询问的有(　)。

　　A.管理层对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估

　　B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程

　　C.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程与治理层沟通的情况

　　D.管理层就其经营理念及道德观念与员工沟通的情况