2010注册会计师《审计》冲刺实验模拟试题(4)

　　二、多项选择题(本题型共6大题，20小题，每小题1分，本题型共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分)

　　1.A注册会计师负责审计甲公司2009年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

　　(1).下列有关内部控制的说法中正确的有(　)。

　　A.实施内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序

　　B.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非甲公司所有的内部控制

　　C.内部控制的目标是合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守

　　D.设计和实施内部控制的责任主体是甲公司的治理层和管理层，其他人员无需对内部控制负有责任

　　(2).控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施，下列有关控制环境的说法中正确的有(　)。

　　A.诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影响到重要业务流程的设计和运行

　　B.控制环境本身可以防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报认定层次的重大错报

　　C.在确定构成控制环境的要素是否得到执行时，注册会计师应当考虑将询问与其他风险评估程序相结合以获取审计证据

　　D.控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为内部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱

　　(3).下列有关内部控制要素的说法中正确的有(　)。

　　A.信息系统与沟通中所说的与财务报告相关的信息系统，包括用以生成、记录、处理和报告交易、事项和情况，对相关资产、负债和所有者权益履行经营管理责任的程序和记录

　　B.对控制的监督是有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评价、信息处理、实物控制和职责分离等相关活动

　　C.对控制的监督所强调的是被审计单位通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督

　　D.风险评估过程的作用是识别、评估和管理影响被审计单位实现经营目标能力的各种风险

　　(4).内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，下列属于内部控制存在的固有局限性的有(　)。

　　A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效

　　B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避

　　C.信息技术人员可能获得超越其履行职责以外的数据访问权限，破坏了系统应有的职责分工

　　D.甲公司内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求