2011年注册会计师考试《审计》章节练习题(4)

　　9. 指导、监督、复核是业务执行过程中对项目质量进行控制的重要方面。下列不属于“指导”的具体要求的有()。

　　A.使项目组了解工作目标

　　B.考虑项目组各成员的素质和专业胜任能力

　　C.提供适当的团队工作和培训

　　D.重大事项是否已提请进一步考虑

　　10. 根据会计师事务所业务质量控制准则，以下与独立性相关的书面确认函的说法中，正确的有()。

　　A.书面确认函可以是电子形式的

　　B.当一事务所与其他事务所合作执行业务时，双方可以考虑向对方索取对方遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　C.书面确认函必须是纸质的

　　D.会计师事务所应当每年至少一次向受独立性约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函

　　11. 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，以合理保证只有在下列()情况下，才能接受或保持客户关系和具体业务。

　　A.具有执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

　　B.能够遵守职业道德规范

　　C.已考虑客户的诚信，没有信息表明客户缺乏诚信

　　D.客户以前是否委托其他会计师事务所

　　12. 张民作为西夏公司年度财务报表审计业务的项目负责人，负有对审计业务进行指导、监督、复核的责任。在张民所安排的下列复核计划中，你认可的有()。

　　A.由已工作四年的业务助理复核本年刚参加工作的业务助理的工作

　　B.由已工作一年的业务助理复核本年开始执业的注册会计师的工作

　　C.由专家复核助理人员在专家指导下的工作

　　D.由项目经理复核非签字注册会计师的工作

　　13. 以下关于保存工作底稿期限的说法中，不正确的有()。

　　A.对于相关服务业务的工作底稿，应自归档日起至少保存7年

　　B.对于审阅业务的工作底稿，自工作底稿归档日起至少保存l0年

　　C.对鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存l0年

　　D.对于其他鉴证业务的工作底稿，应自业务报告日起至少保存8年

　　三、简答题

　　1. 试述合理保证的鉴证业务与有限保证的鉴证业务有何区别?

　　2. 试以财务报表审计作为合理保证鉴证业务的例子，以财务报表审阅业务作为有限保证鉴证业务的例子，对两类业务的保证程度进行比较。

　　3. 什么是项目质量控制复核?对上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员应当同时考虑哪些事项?项目质量控制复核与项目组内部复核有何区别?